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出纳的基本工作之一：银行存款日记账的清查方法。 银行存款的清查采用与开户银行核对账目的方法进行，也就是把开户银行转过来的对账单和本单位出纳登记的银行存款日记账的账簿记录，逐日逐笔的进行核对，来查明银行存款的实有数额，这种银行存款的清查一般在月末进行。 银行存款的清查一般按照以下四个步骤来进行: 1:本单位的的银行存款日记账和银行对账单，按结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔的核对，如果双方都有记录的，用铅笔在金额旁打“√”号； 2.确定未到达的项目，即银行存款日记账和非“平方”的银行对账单； 3、银行存款日记账的月余额、银行结单的月余额，以及发现的未达到的账户项目，填写银行余额调节表，并计算调整后的余额。 4、调整后的“银行存款余额调整表”经主管会计签字盖章后，提交开户银行。 注意：如果一个单位开设了几个银行户头，或者开设了外币存款户头，就要分别按银行存款的户头设立”银行存款日记账“，到每月的月底，分别将各户头的”银行存款对账单“和各户头的”银行存款日记账“进行核对，然后发别编制个户头的”银行存款余额调节表“ 在编制银行余额调节表时，应以双方的账面余额为基础，其中每一项应加到另一方收到的金额中，但我们不单独记录，减去另一方已通过付款进入账户的数额，以及我们尚未进入账户的金额。公式如下： （银行存款日记账余额+银行已经收到但企业未收到的款项）--银行已经付出的但企业没有付出的款项=（银行对账单余额+企业已经收到但银行还未收到的款项）-企业已经付出的但银行尚未付出的款项。 |
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