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一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决 该纠纷，乙公司可采取的法律途径是（ ）。 A.提起行政诉讼 B.提请仲裁 C.提起民事诉讼 D.申请行政复议 2.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属千行政复议范围的是（ ）。 A.张某对工商局给予其罚款的决定不服而引起的纠纷 B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷 C.李某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷 D.赵某对环保局给予其撤职处分的决定不服而引起的纠纷 3.甲公司异地临时机构因需要，在P银行开立了临时存款账户。该账户有效期最长不得超过（ ）。 A.5年 B.1年 C.2年 D.6个月 4.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是（ ）。 A.保证人在汇票上表明“保证”字样 B.背书人在汇票上记载被背书人名称 C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样 D.承兑人在汇票上签章 5.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。 A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人应当以实名开立银行结算账户 C.存款人不得利用银行结算账户洗钱 D.存款人不得出租银行结算账户 6.2017年10月，张某到甲公司工作。2018年11月，甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后，甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月4500元的标准向张某支付T一资；张某表示异议，并最终提起诉讼。关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中，正确的是（ ）。 A.双方口头变更劳动合同且实际履行已超过l个月，该劳动合同变更有效 B.劳动合同变更在实际履行3个月期间有效，此后无效 C.因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效 D.双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月，该劳动合同变更无效 7.甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（ ）。 A.自甲公司开始无故拖欠工资之日起l年 B.自双方劳动关系终止之日起l年 C.自张某到甲公司工作之日起2年 D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年 8.2018年5月，甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班l天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是()。 A.200X300%+200X200%=1000(元） B.200×200%+200×150%=700(元） C.200×100%+200×200%=600(元） D.200×300%+200×300%=1200(元） 9.根据社会保险法律制度的规定，关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的下列表述中，不正确的是()。 A.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属有权领取一次性丧葬补助金和抚恤金 B.失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算 C.失业人员领取失业保险金的标准，不得低于当地最低丁资标准 D.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险的，享受基本医疗保险待遇 10.一般纳税人取得的下列不动产中，进项税额不能分2年抵扣的是（ ）。 A.融资租入的不动产 B.捐赠所得的不动产 C.购入的不动产 D.抵债所得的不动产 11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。 A.商店销售糖果 B.木材加工厂销售原木 C.粮店销售面粉 D.衣民销售自产粮食 12.根据消费税法律制度的规定，下列应缴纳消费税的是()。 A.实木地板批发企业向某商场批发实木地板 B.高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品 C.烟草批发企业向某商场批发销售卷烟 D.白酒批发企业将白酒批发销售给商场 13.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价为10万元／辆，不含增值税最高售价为12万元／辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A.1x5x5%=0.25(万元） B.1X10X5%=0.5(万元） C.1x12x5%=0.6(万元） D.1x5x(1+5%)x5%=0.2625(万元） 14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。 A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 15.下列各项中，应当征收印花税的是（ ）。 A.甲公司与乙公司签订的运输合同 B.会计咨询合同 C.企业与主管部门签订的租赁承包合同 D.电网与用户之间签订的供用电合同 16.2019年1月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。 A.应纳进口关税4.2万元 B.应纳进口环节消费税8万元 C.应纳进口环节增值税4.08万元 D.应纳城建税和教育费附加l.31万元 17.2018年7月，甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园、5000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税额为30元／平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.150000×30=4500000(元） B.(150000-800-5000)X30=4326000(元） C.(150000-5000)x30=4350000(元） D.(150000-800)x30=4476000(元） 18.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是()。 A.捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖渔船 D.军队专用船舶 19.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是()。 A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是（ ）。 A.纳税人的古董 B.纳税人的别墅 C.纳税人的豪华小汽车 D.纳税人的家庭唯一普通住房 21.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是()。 A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的 B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的 C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的 D.假报出口，骗取国家出口退税款的 22.2019年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算周某中奖奖金的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.(4000-70)x20%=786(元） B.(4000-30-70)x20%=780(元） C.(4000-30)X20%=794(元） D.4000×20%=800(元） 23.2018年12月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（ ）。 A.退休工资5000元 B.商场有奖销售中奖210元 C.其原任职单位重阳节发放补贴800元 D.在报刊上发表文章取得报酬1000元 24.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B.国债利息收入 C.财产转让收入 D.特许权使用费收入 二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。） 1.下列公民中，属于限制民事行为能力人的有（ ）。 A.张某，9周岁。系某小学学生 B.王某，15周岁。系某高级中学学生 C.李某，13周岁。系某初级中学学生 D.赵某，17周岁。系某超市收银员，以自己的劳动收入为主要生活来源 2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，不正确的有（ ）。 A.以背书转让的票据，背书应当连续 B.背书时附有条件的，背书无效 C.委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利 D.票据上第一背书人为出票人 3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，丧失后可以挂失止付的有（ ）。 A.未填明“现金”字样的银行汇票 B.已承兑的商业汇票 C.支票 D.填明“现金”字样的银行本票 4.根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述，正确的有（ ）。 A.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称 B.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款 C.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式 D.委托收款仅限于异地使用 5.2018年12月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，不正确的有（ ）。 A.甲公司应与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立 B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系 C.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立 D.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立 6.甲公司职工汪某非因工负伤住院治疗。已知汪某月工资3800元，当地最低月工资标准为2000元，汪某医疗期内工资待遇的下列方案中，甲公司可依法采用的有（ ）。 A.3040元／月 B.1900元／月 C.1500元／月 D.2000元／月 7.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（ ）。 A.个体工商户的雇工 B.国有企业职工 C.事业单位职工 D.民办非企业单位职工 8.根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（ ）。 A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税 B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税 C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税 D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税 9.根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（ ）。 A.劳保用品 B.食品 C.烟 D.酒 10.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（ ）。 A.黄酒 B.葡萄酒 C.啤酒 D.药酒 11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（ ）。 A.房屋抵押 B.土地使用权赠与 C.国有土地使用权出让 D.农村集体土地承包经营权转移 12.2019年1月，我国居民个人王某取得的下列各项收入中，应当纳入综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税的有（ ）。 A.工资收入8000元 B.商场有奖销售中奖3000元 C.在报刊上发表文章取得报酬2000元 D.出租住房取得租金5000元 13.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ）。 A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠 C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税入的有()。 A.合伙企业中的自然人合伙人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.个人独资企业的投资者个人 15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。 A.保险赔款 B.国家发行的金融债券利息 C.军人转业费 D.劳动分红 三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共IO分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。） 1.国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（ ） 2.人的整体可以成为法律关系的客体。（ ） 3.对终审民事判决，当事人不得上诉。（ ） 4.存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（ ） 5.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（ ） 6.解除劳动合同的经济补偿应当由用人单位和劳动者在劳动合同中约定。（ ） 7.除个体工商户以外的其他个人不属千增值税一般纳税人。（ ） 8.纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。（ ） 9.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。（ ） 10.个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得“计缴个人所得税。（ ） 四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） 【资料1】甲公司为国有企业，法定代表人为周某，设有行政科、会计科、档案科、纪检科等职能科室。2018年发生如下事项。 1月，甲公司一批会计档案保管期满，档案科与会计科、纪检科共同鉴定发现，该批档案仍有尚未结清的债权债务原始凭证，经3个科室集体会商后，甲公司档案科请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。9月，出纳郑某调离，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。经查，王某系张某的侄女，毕业于某一流大学会计专业，专业技能突出。 12月，为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，本年度的财务会计报告不向职工代表大会提供。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.有关甲公司销毁会计档案的下列表述中，正确的是（ ）。 A.会计档案鉴定应由档案科和会计科共同进行，纪检科不应参与 B.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁 C.法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见 D.档案科和会计科应当共同派员监销 2.下列有关王某接替郑某担任出纳的表述中，正确的是（ ）。 A.王某专业技能突出，比郑某更适合在甲公司担任出纳 B.郑某与王某进行工作交接时，应当由张某负责监交，三人均应在移交清册上签名或盖章 C.郑某与王某应按移交清册逐项移交，核对点收 D.王某接替郑某工作后可以自行另立新账进行会计记录 3.有关甲公司提供的财务会计报告，下列表述正确的是（ ）。 A.会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名或盖章 B.法定代表人周某应在财务会计报告上签名或盖章 C.法定代表人周某有权决定本年度的财务会计报告不向职工代表大会提供 D.会计机构负责人张某的行为违背了会计职业道德”客观公正”“坚持准则”等要求 4.经查会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告的行为尚不构成犯罪，有关其行为性质及法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。 A.可对张某处以罚款 B.该行为属于编制虚假财务会计报告 C.张某不得再从事会计工作 D.可对张某处以行政拘留 【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事玩具生产和销售业务。2018年11月有关经营情况如下。 (1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额25600元；另支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1500元。 (2)购进生产用小工具，取得增值税普通发票注明税额2080元。 (3)采取预收货款方式销售拼装玩具。11月2日与客户签订销售合同，11月5日预收全部货款，11月22日发出货物，11月24日客户收到货物。 (4)销售电动玩具取得含税销售额371200元，销售未使用的原材料取得含税销售额46400元。 (5)受托加工玩具，取得含税加工费58000元。 (6)销售玩具设计服务，取得含税销售额31800元。 (7)无偿赠送一批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院，该批毛绒玩具的同类含税销售价格为9280元。 (8)上期留抵增值税税额为1190元。 已知：销售货物、销售劳务增值税税率为16%,销售设计服务增值税税率为6%;毛绒玩具的成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.购进生产用原材料的进项税额25600元 B.支付运输费的进项税额1500元 C.购进生产用小工具的进项税额2080元 D.上期留抵增值税税额1190元 2.甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。 A.11月28 B.11月5日 C.11月22日 D.11月24日 3.计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中，正确的是()。 A.销售电动玩具的销项税额=371200+(}+16o/o)X16o/o B.销售未使用的原材料的销项税额=46400X16% C.受托加工玩具的销项税额=58000+(1+16%)X16% D.销售玩具设计服务的销项税额=31800X6% 4.计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.5000x(1+10%)x16% B.9280÷(1+16%)x16% C.9280÷(1+16%)x16%-5000×16% D.(9280-5000)x16% 【资料3】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2018年有关经营情况如下。 (1)销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让使用过的设备收入15万元。 (2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。 (3)向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。 (4)预缴企业所得税28万元。 (5)全年利润总额为160万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司下列收入中，应计入2018年度企业所得税收入总额的是（ ）。 A.销售商品收入2000万元 B.销售原材料收入35万元 C.转让股权收入1000万元 D.转让使用过的设备收入15万元 2.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。 A.10万元 B.60万元 C.10.18万元 D.100万元 3.甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 A.向乙小学直接捐赠支出2万元 B.非广告性赞助支出5万元 C.向股东支付股息60万元 D.预缴企业所得税28万元 4.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.160-1000+2 B.160+(100-10.18)+2+5 C.160-15+(100-10)+28+5 D.160-35+(100-60)+60 点击文末下发“了解更多”查看答案解析！ |
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