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最近，你是否出现以下症状： 气得翻白眼 恨得牙痒痒 愁到睡不着 如果全中，那么我猜你一定看了《都挺好》！ 什么？你是做财务的？那就有第二个答案了——汇算清缴，又来了！ 尤其是2018年，国地税合并、税收新政频出，将是史上汇算清缴“严”值爆表的一年！ 然而，真正的财务，敢于直面形势严峻的汇缴季！小亿整合了会计面临的10个汇缴难题，带你逐一攻克，碾压汇算清缴！ 收入类 1、企业三年以上应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？ 答：企业确实无法偿付的应付款项，应作为其他收入并入应纳税所得额缴纳企业所得税。 成本费用类 2、2019年可以报销2018年发票吗？ 答：根据企业所得税法规定，企业应纳税所得额的计算，应以权责发生制为原则。所以如果是2018年发生的费用，应当作为2018年税务上的成本费用处理，并且按照企业所得税税收政策规定在2018年的应纳税所得额中扣除。 资产类 3、接受捐赠的机器设备，是否可以计提折旧在所得税税前扣除？ 答：实际收到捐赠的机器设备时，应以其公允价值确认接受捐赠收入，一次性计入收入总额计算缴纳企业所得税。在此前提下，接受捐赠的机器设备，可以其公允价格和支付的相关税费为计税基础，按规定计提折旧并税前扣除。 税收优惠类 4、享受小型微利企业优惠的条件是什么？ 答：符合条件的小型微利企业，指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 工业企业，年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人，资产总额≤3000万元； 其他企业，年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元。 注：2019年12月31日前，符号条件的小型微利企业所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 5、加速折旧和小微企业税收优惠是否可以同时享受? 答：若企业固定资产既符合加速折旧规定，同时符合小型微利企业税收优惠政策规定，可以同时享受加速折旧和小型微利企业税收优惠。 税收征管类 6、2018年企业所得税减免税优惠事项还需要备案吗？ 答：企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，无需单独备案。 纳税调整类 7、利润总额是负数，汇算清缴招待费调增时，是在负数利润上调增，还是在0的基础上调增呢？ 答：纳税调整是在会计核算的利润总额基础上调整或者调减，您企业利润总额是负数，就在负数基础上调整。
答：将货物用于市场推广应当视同销售货物，首先在A104000表中填写相关的销售费用（会计分录，借：销售费用贷：库存商品、应交税费—应交增值税（销项税额)），然后填写A105010表中第3行和第13行分别填写视同销售收入及成本。 纳税申报类 9、2018年度企业所得税汇算清缴时还需要进行优惠事项备案么？ 答：按照《国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备案”的办理方式，企业无需向税务机关报送企业所得税优惠备案资料。 10、2018年度汇算清缴这么严，如何申报才能安全又安心？ 答：建议使用风险检测工具事先防范，税险卫士风险检测工具就是一个不错的选择。2017年度的汇算清缴期间，全国有100万+企业申报前使用税险卫士检查并修复风险，完成无风险申报。 【如何使用税险卫士汇算清缴风险扫描】 |
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