太全了！经营所得个税季度预缴申报，操作流程来了，会计人人手一份！

经营所得个税季度预缴申报，操作流程来了，会计人人手一份！

01

个人所得税经营所得范围

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

02

4月份办理经营所得个人所得税

季度预缴申报发生变化咯！

主要变化

☆ 登录注册方式发生了变化

★ 申报方式由两种方式变为了四种方式

☆ 缴款方式增加了银联在线支付功能

具体有哪些变化又该如何进行登录注册、纳税申报、税款缴纳呢？

纳税人主要有以下四种申报缴税方式：

1.投资人可以直接通过自然人税收管理系统Web端（以下简称“Web端”）办理自行纳税申报。

2.投资人可以通过国家税务总局山东省电子税务局（以下简称“电子税务局端”）跳转到“Web端”办理自行纳税申报。

3.个体工商户、个人独资企业和合伙企业的办税人员可以通过自然人税收管理系统扣缴客户端（以下简称“扣缴客户端”），帮助投资人代办经营所得申报。

4.投资人或者其办税人员可以前往被投资单位对应的办税服务厅（以下简称“大厅端”）进行申报。

03

登录注册

一、Web端

自然人税收管理系统网站自2019年4月1日起更换了新网址：

https://its.shandong.chinatax.gov.cn

投资人登录网站后，点击右上方的【注册】，点击【同意并继续】。

选择下载手机“个人所得税”APP或大厅注册码方式，根据提示进行投资人注册和实名认证。

注册完成后，可以选择手机扫描登录或密码登录方式登录Web端。

二、电子税务局端

投资人登录国家税务总局山东省电子税务局网站：

https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/

投资人点击右上方的【登录】—选择【自然人登录】—【用户注册】—根据提示进行投资人注册。

进行实名认证：

①选择电子税务局端【我要办税】—【自然人身份实名认证】；

②也可以选择【我要办税】—【自然人税收管理平台】跳转到Web端认证方式。

投资人注册和实名认证完成后，使用手机号或身份证号登录，点击【我要办税】—【自然人税收管理平台】。提示

提示一：如果投资人已在老版的电子税务局端进行过注册和实名认证，直接选择【我要办税】—【自然人税收管理平台】，根据提示进行Web端的信息补录。

提示二：如果投资人已直接在Web端进行过注册和实名认证，如果选择电子税务局端的跳转方式的，需要单独在电子税务局进行重新注册。

三、扣缴客户端

 办税人员登录国家税务总局山东省电子税务局网站：

https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/

点击右上方的【下载】—【软件下载】—【自然人税收管理系统扣缴客户端】安装并运行。

或：登陆国家税务总局山东省税务局门户网站，自然人税收管理系统专题下载。

当单位类型是个体工商户、个人独资企业、合伙企业这三种类型之一时，进入系统后上方会显示生产经营申报通道，点击上方【生产经营】。

◇系统自动获取企业核定信息。包含：企业类型、征收方式、投资者信息。

◆也可点击【单位信息】—【征收方式/投资者信息】—【更新】，手动下载获取企业最新核定信息。

点击上方【代扣代缴】通道，进行【人员信息采集】，将投资人信息采集后，点击【报送】—【获取反馈】，身份验证状态为“验证通过”。

四、大厅端

应用功能“经营所得个人所得税月（季）度申报（ITS）”，办税人员首次办理投资人申报时，除携带申报缴税相关资料外，还需要携带投资人相关身份证件信息，进行投资人的自然人身份信息录入。

04

纳税申报

一、Web端、电子税务局端

投资人登录后，点击【立即申报】—在【可申报】标签页中—点击经营所的个人所得税月（季）申报（A表）—【立即申报】

①根据系统提示依次录入相关信息—确认申报信息后点击【提交】

▶提示：如果投资人办理纳税申报后，发现申报表填写有误，可进行更正和作废申报。

点击【申报管理】—【已申报】—【未完成/已完成】—如果需要作废，点击【作废】。

②如果需要修改，点击【查看】，选择项目点【修改】。

二、扣缴客户端

当单位类型是个体工商户、个人独资企业、合伙企业这三种类型之一时，办税人员登录系统后上方会显示生产经营申报通道，点击【生产经营】—点击左侧【预缴纳税申报】。

①系统自动获取投资人及企业核定等信息，双击投资人所在的行，填写申报相关信息。

②据实填写申报信息保存后，系统校验通过后，点确定。

点击左侧【网上报税】—【网上申报】—进入申报表报送界面—勾选纳税人后点击【发送申报】—【获取反馈】。

▶提示

○若发现申报有误，可点击【作废申报】；

●申报成功并缴款后发现有误，可点击【预缴纳税申报】—【启动更正】—对数据进行修改后更正申报。

三、大厅端

大厅税务人员通过“经营所得个人所得税月（季）度申报（ITS）”模块进行预缴申报。

提示一：办税人员首次办理投资人纳税申报时，需要进行自然人信息采集。

提示二：如果在税务申报录入过程中填写信息有误，可使用“申报更正（ITS）”、“申报作废（ITS）”功能。

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05

税款缴纳

一、税款

▷ ITS系统web端、扣缴客户端申报经营所得，支持银联缴款、银行端凭证缴款，或者通过个人与税务局、银行签订的三方协议缴款。

▷ WEB端申报可以在WEB端完成缴款；

▷ 扣缴客户端申报后未缴款的，也可以在WEB端完成缴款。

二、缴纳

1、Web端、电子税务局端

1）银联在线支付

△ 未签订三方协议缴款的纳税人，可选择银联在线支付完成缴款。

① 点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）；

② 支付方式选择【银联在线支付】，点击【立即支付】；

③ 选择直接付款或者登录付款，发起扣款请求完成缴税。

2）三方协议缴税

△ 投资人需要和税务机关、银行签订《委托银行代缴税款协议书》才能使用“三方协议缴款”方式。本功能适用于已签订三方协议的纳税人在缴款时进行选择。

① 点击【申报管理】—【已申报】—【未完成】，选择对应申报项目进行缴税；如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）；

② 支付方式选择“三方协议缴款”，点击“立即支付”；确认此次缴税所使用的三方协议缴款账户，点击“确定”发起扣款请求完成缴税。

3）电子税票下载

△当纳税人在办税服务厅选择缴款方式为银行端现金缴税时，可通过此功能打印税收电子缴款书，银行端查询缴税凭证生成后，请留意凭证提示的限缴日期，务必及时缴纳税款。

▲纳税人可携带《银行端查询缴税凭证》前往线下银行柜台缴税。

①  点击【申报管理】-【已申报】-【已完成】，选择对应申报项目点击【查看】；

② 选择【缴款凭证】后点击【预览】，即可生成银行端查询缴税凭证。

2、扣缴客户端

4月1日后，缴款方式在除支持银行端查询缴税、三方协议缴款外，增加了银联在线支付功能。

1）三方协议缴税

① 申报表申报成功后，点击【税款缴纳】—【三方协议缴税】。界面下方显示欠税相关内容，包括：投资人姓名、证照号码、税款所属期起止、申报表类型、应补（退）税额、个人三方协议账户等。

② 投资者只有一个三方协议账户时默认为该账户；若投资者存在多个三方协议账户，则“三方协议账户”列可下拉选择需要使用的三方协议账户，选择后点击【立即缴款】完成缴款即可，若缴款失败会反馈失败提示。

▶提示：首次使用“三方协议”缴税或更新过三方协议账户的，先点击【更新三方协议】，获取最新协议信息再进行缴款。

2）银行端查询缴税

① 申报表申报成功后，点击【税款缴纳】—【银行端查询缴税】。界面下方显示欠税相关内容，包括：投资人姓名、证照号码、税款所属期起止、申报表类型、应补（退）税额、滞纳金、缴款状态等。

② 选择投资人待缴税记录后，点击【打印】，携带打印出来的银行端查询缴税凭证在凭证上注明的限缴期限前至商业银行柜台进行缴款，逾期将需要作废重新打印并可能产生滞纳金。

③ 若需要重新打印，点击【作废】，作废成功后，状态变更为“未打印”，重新点击【打印】，携带最新银行端查询缴税凭证至银行缴款。

▶提示：只针对本地申报成功且欠税的记录进行缴款，如果客户端重装，申报数据丢失，只能通过其他渠道缴款。

3）银联在线缴税

① 申报表申报成功后，点击【税款缴纳】—【银联在线支付】，界面下方显示欠税相关内容。包括：投资人姓名、证照号码、税款所属期起止、申报表类型、应补（退）税额、个人三方协议账户等。

② 点击【立即支付】—选择直接付款或者登录付款，发起扣款请求完成缴税。

来源：税政第一线