企业内控管理制度（完整版）

目 录

1 前言 4

1.1 概述 4

1.1.1手册编制的意义和目的 4

1.1.2内部控制目标 4

1.1.3遵循的基本原则 4

1.1.4内部控制依据的标准 6

1.1.5 手册的结构组成 6

1.1.6 本手册的适用范围和管理 7

1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 8

1.2.1 目的 8

1.2.2内部控制体系的组织架构 8

1.2.3职责与权限 8

2 内部环境 10

2.1 内部机构设置及其权责分配 10

2.1.1内部机构设置 10

2.1.2内部机构的运行 12

2.1.3职责与权限 12

2.2发展战略管理 16

2.3人力资源管理 17

2.3.1人力资源管理 17

2.3.2员工责任和目标 18

2.3.3违规行为的纠正措施 19

2.3.4道德标准的遵从 19

2.4社会责任 20

2.4.1促进就业与员工权益保护 20

3 风险评估 21

3.1 风险识别关注因素 21

3.2风险类别 22

3.3 风险评估 22

3.3.1风险评估目标 22

3.3.2风险识别 22

3.3.3风险分析 23

4 控制活动 23

4.1 控制活动分类与形式 24

4.1.1控制活动的分类 24

4.1.2控制活动的形式 24

4.2 内部控制要求及保障措施 24

4.2.1公司业务流程总目录 24

4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 26

4.2.3资金活动 26

4.2.4采购业务 26

4.2.5资产管理 26

4.2.6财务报告 26

4.2.7全面预算 26

4.2.8合同管理 26

5 信息与沟通 32

5.1内控关注要点： 32

5.2控制措施： 32

5.3 反舞弊机制 33

6 内部监督 34

6.1 目的 34

6.2 内部监督 34

6.2.1日常监督 34

6.2.2专项监督 35

6.2.3内控自我评价报告 35

7 附件 36

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