【原】苏北：致力于全国软件产业的税收筹划

软件产业是信息产业的核心，是信息社会的基础性、战略性产业。软件产业不仅能创造十分可观的经济效益，而且由于其强大的渗透和辐射作用，对经济结构的调整优化、传统产业的改造提升和全面建设小康社会起到重要的推动作用，是国民经济和社会发展的“倍增器”。估计做软件行业的人都清楚，业务比较多，但是实在是没什么进项,又不得不开发票，所以被企业所得税压得喘不过气来。

一、当前我国软件企业存在的问题
1.由于受制于部分软件企业自身管理水平，部分软件开发企业在投资时过于关注眼前利益，忽略了对企业长期发展利益的重视，在经营过程中，管理者不注重经营方式，不加筹划和研究，不重视对纳税的合理回避，这些都会在一定程度上导致软件企业纳税负担过重，影响企业的未来长期发展，约束盈利能力提升。

2.软件企业税收筹划（V191）的成本比较高，尽管企业依靠合理避税可以实现有效的税收筹划，但是企业在税收筹划中（1238）需要设置必要的部门或机构来进行此项工作，在这个程序（8332）中依旧会加大运营成本，尤其是依靠税务机构进行筹划，企业往往需要花费比较高的咨询费用，在这种程度，上来讲，合理避税效率比较低，难以实现降低纳税负担的作用。
二、软件行业税收优惠及税收筹划思路分析
1.明确公司的税收性质

软件销售及技术服务技术服务类的征收税率3%(小规模纳税人) 6% (一般纳税人)软件产品13%

2.技术开发费的增值税如何减免?

这一块是相对容易免税的，只需要将技术开发合同拿到当地的科技局备案即可，但必须注意:其中的知识产权必须是对方所有或者双方共享，如果是你的知识产权是不能免税的。同样如果你免税了，那么你开出的增值税专用发票对方也是无法抵扣的。
3.软件产品增值税如何减免?

软件产品销售，征税税率3% (小规模) 13%(一般纳税人)，小规模3%这个是逃不掉的，但是你如果软件销售达到500万(1年内) 会强制你变为一般纳税人，那时候13%的税率压力就会比较大，因此建议你这之前就做好软件产品认证。快的话1个月搞定，拿到这个证书后即便是一般纳税人也可以享受3%的增值率(超过3%的部分即征即退)。
4.研发费用加计扣除

这是能帮企业省所得税，例如，一个公司一年的研发费用是100万，做了研发费用加计扣除后，研发费用就可以按照150万来计算。就等于说多了50万，
费用就可以按照150万来计算。就等于说多了50万的成本，自然利润就少，所得税就少了。
5.企业所得税
   除了上面说的研发费用加计扣除，其实我们都知道软件企业哪来多少成本，无非就是人员成本，那么如果这样，你年底的所得税就会很可怕了。企业所得税25%，这种情况下，可以在有税收优惠的地区注册一家个人独资企业，不需要缴纳企业所得税，个人所得税进行核定征收，完美解决成本问题，比如苏北工业园区就是增值税企业所得按照地方留存的50%-70%返还，个人独资企业核定征收后税率0.5%-3.5%。这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

举例：以成立一家三类医疗器械公司，年纳税 增值税100万，企业所得税100万为例：

苏北：增值税地方留存50万，按照最高比例70%奖励扶持计算，

100*50%=50万

50*70%=35万

企业所得税地方留存40万，按照最高比例70%奖励扶持计算，

100*40%=40万

40*70%=28万

增值税加所得税合计奖励扶持：35万+28万=63万

丰富多彩，更千姿百态，更变幻莫测。软件行业相比较个人独资企业，有限公司更易于企业想要大规模的发展，且企业税收压力过大单靠个人独资企业无法解决税收压力时，通过在税收洼地成立分公司、新公司或者变更注册地址来享受这个优惠政策更有利。这是注册式，无需企业实体入驻的。企业大可放心，这是一站式服务平台,很适合全国各地的企业。