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有朋友跟慢慢抱怨，自从她成为了一名会计，时间过的总比别人慢了那么一拍： 正常人的一个月的结束，是当月的最后1天，而她的一个月，到次月的15日才能结束，遇上纳税申报，还得延迟好几天...... 正常人一年的结束，是12月31日，而她这一年的结束，得到第二年5月31日才算完。 为啥这么说？相信同为会计人的你一定懂！ 2019年已经过完1/3了，事关企业生死的企业所得税年度汇算清缴也进入了最后1个月，还有不少会计人到现在都没有申报，慢慢在这里提醒：一定要抓紧时间申报，不要拖到最后几天甚至最后1天，就太晚了！ 什么是汇算清缴 说简单一点就是企业根据国家税收规定，自查上一年度的纳税情况，并且根据预缴的企业所得税税额，确认有没有多扣或者少扣的情况，相应进行纳税调增或者调减，并填写企业所得税年度纳税申报表、提供相关资料，结清全年的企业所得税税款。 汇算清缴报送时间是：纳税年度终了之日起5个月内or终止实际经营起60日内。 也就是说，2019年5月31日前必须报送2018年度企业所得税年度纳税申报表。 2 哪些企业要做2018年度汇算清缴 ● 在2018年期间持续经营或者试经营的企业 ● 在2018年期间结束经营的企业 ● 在2018年开办的企业（包括2018年12月31日成立的企业） 以上企业不管是否在减免税期间，也不管盈利还是亏损，甚至零申报的企业，都应该进行企业所得税汇算清缴。 3 税局重点关注的几个汇算清缴指标 01 收入 企业最常用的手段就是隐瞒真实销售情况少报收入，金三大数据比对中很容易能判断出你的收入情况是否异常，它可以追踪到你的开票情况，以及与你交易的相关企业数据，如果发生的成本和费用数据很大，相反收入很小，这显然是异常的。 申报提醒：注意企业所得税申报表和财务报表中的利润表、增值税申报表有关联，所填写的营业收入应与利润表中的营业收入一致，一般不可小于增值税收入（特殊情况除外），否则就是有问题的。 02 成本支出 注意，收入与支出之间应该在合理的配比范围内，如果企业购进原材料或商品没有发票，也不入账，最后你的收入一定是远大于支出的，这种税局一查一个准！ 申报提醒：企业应该在确认销售、提供劳务后将成本计入当期损益，所填写企业所得税申报表中的营业成本、营业外支出应与财务报表中的利润表金额一直。 03 期间费用 期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用，这部分是直接影响当期损益的税前扣除项目，也是企业在进行汇算清缴时涉及税费差异调整最多的部分。 由于这部分所包含的业务众多，也成了企业弄虚作假、调整为名避税为实的重灾区。 所以，会计在填写这部分数据之前，要确认账上列支的费用是否取得了合法有效的凭证，这些凭证也不单指发票，包括工资单、合法收据、车票等。 申报提醒：填写企业所得税申报表的期间费用部分应与财务报表中的利润表金额一致。 其他的像企业的库存数据、银行账户数据也是税局比对的重点，比如企业销售一直在减少，而库存一直在增加，税局完成可以溯源至你的上下游企业，查出问题。 又比如你的银行账多出了一笔货款，但是账上却没有，虽然账面上看不出问题，但是税局通过金三系统也能很容易查出来。 以上是税局在进行金三税大数据比对时重点关注的几个指标，也是企业最容易藏污纳垢的地方，希望大家申报时一定要注意！ 4 汇算清缴的流程 企业不按时汇算清缴的后果 根据工商总局的规定，企业不按时汇算清缴有以下后果 （1）法人代表不能贷款买房； （2）法人代表不能办移民； （3）法人代表不能领养老保险； （4）公司会每年被税务局罚款2000至1万元； （5）有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁； （6）长期不申报税收，税务局会上门检查； （7）长期不申报税收，发票会被锁机； （8）工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。 所以最后再次提醒所有会计人，尽快完成2018年度汇算清缴，时间越长，后果越严重！ |
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