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作者：铜豌豆 会计网注册会计师原创首发 最近有童鞋在答疑群上咨询有关“无发票业务”在实务中应该如何处理的问题。  针对以上问题，因为只从小卖部里购买400元左右的物品，小于500元；所以有两个办法。 办法一：前往税局大厅代开发票入账 办法二：不用跑税局那么麻烦，以小卖部开具的收款凭证入账 但是小卖部开具的收款凭证需要包括以下信息：  会计分录应该这样写：  看到这里有的童鞋是不是有以下疑问：是不是所有低于500元的情况都不需要发票入账呢？ 答案显然不是。 不是所有低于500元支出都不需要发票！针对开篇的案例，因为是从小卖部购入400元物品，而且小卖部可以判定为“从事小额零星经营业务的个人”，即单次收取价款在500元以下的自然人。根据国家税务总局2018年28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中的第九条： 是可以不取得发票的。 再举个例子，单位支付临时工的工资，如果不符合该文件规定的小额零星的条件，就必须取得劳务费发票或缴纳社保后才能在企业所得税税前扣除。 小编要特别提醒各位，不要图一时之便，又或者受到某人的影响，没有取得发票就入账，比如“白条入账”！ 首先来了解一下什么是“白条”： 如果“白条入账”，将会违反以下相关法律规定！ 会计人不可“以身犯险”~ 下面小编还特意为大家汇总一些在实际工作中常见的“无发票业务”，希望对大家工作学习都有所帮助。 问题一：关于无票费用列支可以税前扣除的条件及相关文件有哪些？ 《企业所得税法》及《关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》，企业在生产经营活动中实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在企业所得税税前扣除:其中是财政票据(比如企业支付的诉讼费、工会经费拿到的票据)和企业自制凭证(比如折旧、待摊费用、工资等)。 问题二：销售没开具增值税发票，需要交增值税吗？ 没有开票也要确认无票收入，一样要缴税的，不确认收入没办法平应收账款的账。 问题三：一般纳税人经常隔一个月才销货才会开1、2张发票，这样会影响吗？ 如果情况属实没有问题，但是销售出去不开票也不确认无票收入是有问题，一般纳税人收入过低的话，那库存会一直都在。 问题四：之前做的无票收入，在开票之后怎么进行账务处理？ 做一笔无票收入的红字凭证再做一笔开票的凭证。 问题五：客户货款打到公司一般户，可以不开票吗？ 可以不开票做无票收入。 问题六：收到银行的电子转账业务回单，之前没做过销售货物的凭证，可以直接做无票收入吗？做无票收入应该怎么写科目呢？ 可以做无票收入，收到时借：银行存款，贷：预收账款。做无票收入时借：预收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税。 问题七：3月份做了无票收入的，4月份补开3月的发票按16%，请问怎么填写4月份的申报表呢？ 申报表还有税率栏，相应填写。 问题八：如果4月份补开之前的发票，金额大于之前申报的无票收入会有什么风险吗？ 这没有问题。 问题九：上月做了无票收入，这个月又补开票，需要充无票收入，做有票收入，那么重点是报税系统上用不用做调整？ 需要的。 问题十：请问公司对外加工的毛坯料，对方是个人，不开收据，公司账户付款，如何做账？ 按正常的来做账务处理，由于贵公司无法取得成本发票，在汇算清缴时该无票的成本要做税前列支。 问题十一：无票收入分无票销售收入和无票服务收入 税额怎么计算和入账？ 税额需要看是一般纳税人还是小规模，然后看具体业务是什么是根据两点来决定税率是多少，其实就是跟开票税率是一样的，跟开票做账方式也一样。 问题十二：销售货物做了无票收入申报之后，对方单位又要求开票，该怎么处理，依据是什么？ 增值税暂行条例及发票管理办法，可以开票，开票当月申报时未开具发票填负数，开具发票填正数。 本文为会计网注册会计师（cpakuaijicom）公众号原创首发，作者：铜豌豆。 |
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