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新政府会计制度下，只要掌握了“双功能”“双分录”，记得平行记账一般差错其实很小。 比如财政统发工资，就分好几步： 1、财务部门计算当月工资，后到编办审核。以审核的工资表做分录如下（仅财务会计做账预算会计不做账）： 借：业务活动费用—工资福利支出—基本工资 —津贴补贴 贷：应付职工薪酬—基本工资 —津贴补贴 —绩效工资 —住房公积金 —社会保险缴费 2、计提单位缴纳的费用 借：业务活动费用—住房公积金 —社会保险缴费 贷：应付职工薪酬—住房公积金 —社会保障缴费 3、财政统发工资时财务会计和预算会计同时记账： 财务会计： 借：应付职工薪酬—基本工资 —津贴补贴 贷：财政拨款收入 预算会计： 借：财政拨款预算支出 贷：财政拨款预算收入 4、收到财政授权的社保缴费和住房公积金 财务会计 借：零余额用款额度 贷：财政拨款收入 预算会计 借：资金结存—零余额用款额度 贷：财政拨款预算收入 5、缴纳社保费 财务会计 借：应付职工薪酬—社会保险费 贷：零余额账户用款额度 预算会计 借：财政拨款预算支出 贷：资金结存—零余额用款额度 |
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