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答：借款一定要区分“预付账款”、“其他应收款”。“预付账款”需平行记账，“其他应收款”可不平行记账。 问题2：预收账款年底怎么结转？ 问题3：课题验收是财务科目还是预算科目？ 问题4：长期股权投资用权益法还是成本法核算确认？ 问题5：多部件在建工程转固如何做？是分个转固还是一同转固？ 问题6：财务会计科目和预算会计科目需要一一对应吗？哪个应该更细一些？ 问题7：之前将购房补贴、提租补贴、物业补贴、取暖补贴设置在对个人家庭补助支出下，现在放在了工资福利支出，应该放在那个科目下？ 问题8：项目提取的管理费，是否放在支出类会计科目中？还是归集到负债类2401预提费用？ 问题9：预算会计中，如何核算计提或分摊的管理费？ ⒈计提方式 借：非财政拨款结转-项目间接经费或管理费 贷：非财政拨款结余-项目间接经费或管理费 制度没有明确的规定，可带课题做预算支出科目的对转 借：事业支出等 贷：事业支出等 问题10：原来的专款支出在其他支出下，新财务会计科目应该对应业务活动费用-科研活动还是其他费用科目，预算会计科目依然对应其他支出吗？ 问题11：预算支出科目基本上只允许设置六级，但财务支出的可以改五、六级，这样设置的预算科目与会计科目对不上。应怎么设置？ 问题12：新政府会计制度中，单位财政应返还额度包括哪些？单位财政应返还额度如何设置明细科目？答：本科目核算实行国库集中支付的单位应收财政返还的资金额 度，包括可以使用的以前年度财政直接支付资金额度和财政应返还的 财政授权支付资金额度。 二、本科目应当设置“财政直接支付”、“财政授权支付”两个 明细科目进行明细核算。 问题13：新政府会计制度中，财政直接支付情况下，单位年末财政应返还额度，如何会计处理？答：（一）财政直接支付 年末，单位根据本年度财政直接支付预算指标数大于当年财政直接支付实际发生数的差额，借记财政应返还额度（财政直接支付），贷记“财政 拨款收入”科目。 单位使用以前年度财政直接支付额度支付款项时，借记“业务活 动费用”、“单位管理费用”等科目，贷记财政应返还额度（财政直接支付）。 问题14：新政府会计制度中，财政授权支付情况下，单位年末财政应返还额度，如何会计处理？单位下年初财政应返还额度，如何会计处理？答：财政授权支付 年末，根据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借记财政应返还额度（财政授权支付），贷记“零余额账户用款额度”科目。 年末，单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度，借记财政应返还额度（财政授权支付）， 贷记“财政拨款收入”科目。 下年初，单位根据代理银行提供的上年度注销额度恢复到账通知 书作恢复额度的相关账务处理，借记“零余额账户用款额度”科目， 贷记财政应返还额度（财政授权支付）。单位收到财政部门批复的上年未下达零 余额账户用款额度，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记财政应返还额度（财政授权支付）。 问题15：新政府会计制度中，单位应收账款收回后不需上缴财政，单位发生应收账款时，如何会计处理？单位收到短期投资持有期间的利息，如何会计处理？答：应收账款收回后不需上缴财政 单位发生应收账款时，按照应收未收金额，借记应收账款，贷记“事业收入”、“经营收入”、“租金收入”、“其他收入”等科目。涉及 增值税业务的，相关账务处理参见“应交增值税”科目。 收回应收账款时，按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科 目，贷记应收账款。 增值税按照以下规定处理： （二）单位销售资产或提供服务等业务 1.销售资产或提供服务业务 单位销售货物或提供服务，应当按照应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按照确认的收入金 额，贷记“经营收入”、“事业收入”等科目，按照现行增值税制度 规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷 记应交增值税（应交税金——销项税额) 或应交增值税（简易计税）[小规模纳 税人应贷记应交增值税]。发生销售退回的，应根据按照规定开具的红字增 值税专用发票做相反的会计分录。 按照本制度及相关政府会计准则确认收入的时点早于按照增值税 制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入应交增值税（待转销项税额），待实际发生纳税义务时再转入应交增值税（应交税金——销项税额) 或应交增值税（简易计税）。 按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照本制度及相关政府会计准则确认收入的时点的，应按照应纳增值税额，借记“应 收账款”科目，贷记应交增值税（应交税金——销项税额）或应交增值税（简 易计税）。 问题16：新政府会计制度中，单位应收账款收回后需上缴财政，出租资产发生应收未收租金款项时，如何会计处理？单位收回应收账款时，如何会计处理？答：应收账款收回后需上缴财政 1.单位出租资产发生应收未收租金款项时，按照应收未收金额， 借记应收账款，贷记“应缴财政款”科目。 收回应收账款时，按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科 目，贷记应收账款。 增值税按照下列规定处理： （二）单位销售资产或提供服务等业务 1.销售资产或提供服务业务 单位销售货物或提供服务，应当按照应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按照确认的收入金 额，贷记“经营收入”、“事业收入”等科目，按照现行增值税制度 规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷 记应交增值税（应交税金——销项税额) 或应交增值税（简易计税）[小规模纳 税人应贷记应交增值税]。发生销售退回的，应根据按照规定开具的红字增 值税专用发票做相反的会计分录。 按照本制度及相关政府会计准则确认收入的时点早于按照增值税 制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入应交增值税（待转销项税额），待实际发生纳税义务时再转入应交增值税（应交税金——销项税额) 或应交增值税（简易计税）。 按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照本制度及相关政府会计准则确认收入的时点的，应按照应纳增值税额，借记“应 收账款”科目，贷记应交增值税（应交税金——销项税额）或应交增值税（简 易计税）。 问题17：旧科目“在建工程-财政经费-维修改造”（即原事业费核算的修缮项目）应对应什么新科目？ 问题18：资产费用账户更新时，折旧费用科目如何定义？需要区分每一条资产的用途，再根据用途定义科目吗？ 问题19：固定资产二级科目有标本文物，图书档案，境外土地，累计折旧没有这三个对应的二级科目，累计折旧类科目不能修改科目，该如何映射？ 问题20：住房改革-公积金科目以前是放在个人家庭补助下，为什么调到工资福利支出下？ 问题21：专用基金为什么要分分配和计提？ ⒈使用分配的专用基金 预算会计 借：专用结余 贷：资金结存 ⒉使用计提的专用基金 预算会计 借：事业支出 贷：资金结存 问题22：图书等为什么没折旧科目？ 问题23：72020402160201外宾接待费和72020402900401外宾来访费科目区别？ 问题24：应缴财政及应缴国库的区别？ 问题25：基建科目怎么衔接？是否可以也设个类似“其它支出-待处理-应付职工薪酬”这样的科目核算工程质保金。 问题26：有些没有在不可拓展的科目表中的科目可不可以自己扩展？ 问题27：2201应付职工薪酬科目下面可否加学生？ |
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