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营改增之后，增值税小规模纳税人的征收率有3%和5%（特殊情况，一般和不动产销售有关），没有6%这个税率，增值税一般纳税人的税率有13%，9%和6%。 因为你方是小规模纳税人，合作方要求必须开具6%的增值税专用发票，显然你方是无法办到的。 但是，我的理解是合作方有误解，以为只有开6%税率的发票才是增值税专用发票，才能抵扣，其实小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，照样可以抵扣，只是征收率是3%，可抵扣的税额少了一些，这部分完全可以通过降低报价来弥补，总比取消合作要好。 例如：你方原先报价是100元（含税），开具征收率3%的增值税专用发票，合作方入账的成本/费用是97.09元，可抵扣的进项税额是2.91元。 同样情况下如果是6%的税率，合作方入账的成本/费用是94.34元，可抵扣的进项税额是5.66元。含税报价相同，6%的情况下，对方的成本/费用更低，相差2.75元。 这种情况下，你方完全可以和合作方沟通，通过降低报价（含税）的方式给到对方，如上面的例子，原先100元（含税）的报价，你可以按97.17（94.34*1.03）的报价给到对方，当然你方会损失一些。或者以后报价索性按“不含税价”来报价，这样就不会因为税率问题导致有分歧。 其实合作方对税率有要求，实际上就是对不含税价有要求，只要双方能在不含税价取得一致意见就行，和税率多少就没关系了，但是你方一定要给对方开具增值税专用发票，否则对方无法抵扣，成本/费用照样会上升。 根据国家税务局的规定，目前住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息服务业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和其他服务业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，你公司可以去申请设备开票，很方便，如果不能自行开具的话，也完全可以去税务局申请代开增值税专票，在电子税务局上申请，再到大厅领取，很方便的。 |
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