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全球正处于重大的数字变革之中，企业税务职能部门的日常运营方式正面临着巨大的变化。传统税务部门作为企业的“中后台”，往往更关注企业运行过程中的后发性管控，而这一运行方式存在着一系列的问题。基于我们选取的企业样本，从数据、流程、管控、人员、组织、技术六个维度对样本企业进行了现状差异性分析，我们可以从侧面窥见传统税务部门运营中所面对的一系列问题： ◎组织—组织架构待优化，岗位设计以及各岗位对应的职责、权限、汇报关系等存在不合理； ◎人员—企业内部各业务模块人才能力需求未能得到识别及满足，人才能力与具体岗位匹配不佳，管理人员的认知不到位； ◎流程—流程落实不到位，部分流程缺失，低效流程未能得到优化，每个流程是否有相关责任人，职责不明确； ◎管控—企业内部各业务模块的管控需求和管控点不明晰，KPI指标体系不健全； ◎技术—企业内部各业务模块的IT需求不明确，系统之间的集成不顺畅，设备在技术上对未来发展的预期性不够； ◎数据—没有完备的业务数据供管理决策，数据的产出、保存、利用未能优化，数据分析不能保证准确性与及时性。 面对上述一系列问题，传统税务职能已经束手无策。越来越多的企业开始思考：未来的税务职能又将是如何？我们认为，税务部门创造价值的能力取决于其在多大程度上能很好地适应当今不断发展变化的税收法规，同时为公司的经营战略提供支持。即再设计、再定义、再部署—将税务职能转化成战略性商业资产。税务部门将更加关注高质量的税务风险管控和价值创造，真正成为战略转型的推动者、业务运营的合作伙伴。 税务战略的重要性与必要性 中国税务机构近年来对面向大数据税务管理方式的战略、运营手段和目标愈来愈明确。具体体现在各个税法文件的法理支持以及各具体税收管理事项，如金税三期实施、金融账户涉税信息自动交换标准(CRS)、转让定价国别报告、千户计划等。中国税务机关在运用科技手段进行税务管理方面的发展和理念丝毫不落后于国际主要经济体国家，这同时也给中国纳税企业的税务管理带来了相当的挑战。越来越多的企业意识到：税务战略管理变革迫在眉睫。下文以一家大型央企为例，揭晓税务战略管理的重要性与必要性。 税务管理和核算面临的挑战与痛点： 1.税务当局在日常税务管理和税务检查/稽查中，逐步由文档导向转为数据导向，税务信息披露更加透明，对企业税务运营带来了巨大的压力。 2.该企业由于下属分子公司众多，遍布全国各地，总部管理层对下属单位了解不足，无法识别现存的税务管理风险，无法明确下一步的税务管理方向。 3.该企业迫切希望能提升税务管理效率、减少税务人员工作量、提升税务人员专业技能、实现税务合规管理。将各属地税务人员从当前忙于应对日常税务合规操作的处境中置换出来，有更多时间可以投入为企业进行更有价值的税务筹划和税务分析工作中，可以安排更多时间与属地税局有效交流和维护良好关系，协助企业获得更多税收优惠政策和创造更多税务管理价值。 解决方案与提升点： 未来的税务职能管理，将是合规管控、经营效率、商业洞察，缺一不可。 1.以企业的税务管理成熟度为基础，税务战略变革建议全面覆盖了集团共计100多家企业，管理全集团每年5000多个涉税流程。同时，聚集全集团的税务数据作为数字化资产，充分考虑税务检查等特殊事项管理。 2.通过此次升级，集团实现全面的税务管理功能，全面提升集团的税务基础管理工作的效率和质量，有效降低税务风险，实现税务价值创造。 3.为企业搭建税务管理平台设计相应的信息化路径，并为企业打造税务管理平台。为集团在频繁变化的国际国内税务环境下通过平台提供税务自动化，风险控制以及数字化管理服务。 精益化管理重新定义税务职能 税务精益化管理以“精益思维”为核心，在企业的税务核算、税务风险控制、税务筹划、税务合规申报、税务数据管理等过程中，把精益管理思想与企业税务管理思想结合起来，形成一套驱动税务职能变革的税务精益化管理模式。税务精益化管理不是一种工具，而是一种税务管理的思想，通过消除减少无价值的活动，以最小的成本获得企业税务管理的最大价值。 企业的管理层越来越重视企业的税务管理，管理层采用税务精益化管理，通过流程再造、数据管理优化、变革组织架构、提高技术支持、优化风险控制等路径，驱动税务职能变革。全球化、不断变化的内外部环境、政策的变化等，要求企业管理者具备精益税务管理思想。精益税务管理，管理层需要考量以下几个方面： 对流程进行再造，提升税务核算、申报、管理效率，将重复且价值低的手工工作通过自动化或者信息系统进行替代； 促进业财税一体化，将业务端、财务端以及税务端信息进行联动，从而有效降低企业业务决策中可能出现错误的风险，降低业务端、财务端以及税务端的沟通成本； 打造信息系统一体化，实现数据共享。企业通常会针对各个业务条线以及部门开发不同的信息系统，各系统之间往往无法连通。甚至因为数据口径的不一致，导致取数结果不一致或者数据滞后。管理层应注重企业信息化建设的顶层设计，信息一体化建设有利于企业数据共享，打造企业的大数据平台。 科技改变税务职能 普华智造重新定义游戏规则。借助先进的科技与智能工具，如普华永道中国税务管理体系和税务战略服务团队自主研发税务系统管理平台、机器人流程自动化、数据分析处理工具以及商业智能分析工具，或基于上述多种科技工具以及不同方案的叠加，改变税务管理与核算的游戏规则。 税务数据信息化管理助力企业制定战略决策。大数据时代、全球化、法规更新频繁、业务周期缩短、更严格的审查、更高的客户期望对企业税务数据管理提出了更高的要求。企业需要通过有效的数据进行快速分析，以便做出敏捷且正确的商业决策。传统的税务数据管理已经无法满足企业分析决策的需求。行业领先的企业已经开始思考并实践如何高效利用数据。未来税务职能应更多地关注数据整合和税务信息管理，因为良好的数据管理会对税务产生极大的积极影响。例如，企业如果能够成功地对来自多个系统、应用程序或电子表格的数据进行设置和管理，并集成到税务功能的共同解决方案中，从而使税务职能重新集中于分析、预测和其他更高优先级的工作。未来税务职能需要考量：（1）企业当前的数据收集与管理是否满足管理层的分析需求？（2）是否可以为战略决策提供有力支持？（3）如何提升企业税务职能的运作？ 企业如何应对税务信息披露与透明度的挑战。税务信息披露意识薄弱或者披露信息不当，都可能影响一个企业声誉。越来越多的利益相关者，如企业、企业的供应商、媒体等，开始更多地关注企业的税务信息披露状况。政府、税务部门以及其他利益相关者，则对税务信息透明度提出了更高要求。因此，未来税务职能部门需要更多地关注企业的税务信息披露和透明度。未来税务职能需要考量：（1）企业对外的商业及税务信息披露是否合理；（2）如何降低企业风险，并更好地控制信息披露及其透明度；（3）如何设计/重新规划现有的税务流程以满足复杂的全球及区域性的税务信息披露需求；（4）如何借助科技工具，对企业的信息披露与透明度进行监管。 汪颖系普华永道中国税务管理体系和税务战略主管合伙人；向佳系普华永道中国税务管理体系和税务战略高级顾问 |
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