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A公司被税务局稽查，查出一张增值税普通发票不合规，原因就只有一点，备注栏上是空白的！ 不少人以为发票单的备注是选填项，殊不知营改增以后，原营业税发票都要归并成增值税发票。 之前营业税业务千差万别，各有特色，如果给每一类业务设计一种发票，不现实，也不利于管理；现在大部分业务都用一种票样，有些业务的关键的事项不写不足以表明此业务的主要面貌，必须在发票中列示出来，所以只能规定写在备注栏中。一旦空缺就会导致不能抵扣！ 到底哪些业务需要写备注呢？   归纳一下需要备注的发票主要有四大类第一类是和不动产有关的有五项，无论是建不动产，还是出租出售不动产，都需要备注。表里前5项。 第二类是和保险有关的有两项。分别是保险代收交强险、保险代理人汇总开票。表中的第6、7项。 第三类是和运输有关的有三项。分别是铁路运输企业代征印花税、货物运输、互联网物流平台代开票。表中的第8、9、10项 第四类是其他，表里最后4项，也就是预付卡结算、差额征税、税务机关代开专票、代办出口退税。 一旦遗漏该如何补救呢？1.找开票方去换开一张规范的发票 2.如因特殊原因无法补开，可以提供一些证据来证明业务真实发生，其中必备的三个证据是： （1） 无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （2） 相关业务活动的合同或者协议； （3） 采用非现金方式支付的付款凭证； 如果还是无法证明就只能补税了，毕竟税法已经给了三次机会让你税前扣除，要么填完整、要么换票、要么用转账支付等证据证明真实，但都错过了，这真怨不得法律苛刻。 |
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