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加强内部审计 提高效能监察

 皇家书库319 2019-07-08

不断促进电力事业又好又快健康发展 

加强内部控制,强化效能监察,主要开展了以对各单位的经营管理、主要负责人离任审计为重点的内部审计工作,查漏纠偏,完善制度,规范管理,为保证国有资产保值增值,促进电力事业健康发展,发挥了及其重要的作用。

一、注重内审,促进“三个提高”

企业经营活动涉及各个方面,电费回收管理、固定资产投资、基建工程、技术改造等项目开支,年度预算、决算以及企业干部队伍建设等等,都必须加强内部审计,通过监督与检查促使内部各项制度落实。2005年初,公司领导在深入调查研究时发现,公司财务管理存在一些不容忽视的问题: 一是电费发票管理不规范,手工发票与机开发票在一个单位同时混用,交电费时不核对发票,票据与现金管理脱节,发票回笼不及时;二是监督乏力,个别供电所用白纸套打发票、电费抵伙食帐等;三是私设“小金库”截留电费;四是不严格执行“收支两条线”,挪用电费的现象时有发生。针对上述问题,公司采取了如下措施:一是健全完善财务管理制度,先后出台《财务工作程序规范》、《资金管理办法》、《票据管理办法》等,规范了财务管理工作流程。二是为加大对各报帐单位的财务监管力度,公司招考委派核算员,核算员直接对公司财务负责。三是加大内部审计力度,集中力量,设立内部审计工作专班,对各报帐制单位进行财务清理和内部审计工作,经内部审计工作专班人员清理和审计,共查出“小金库”30余万元。重视和加强内部审计工作,使内部审计工作促进了“三个提高”:

提高了对内部审计必要性的认识。从制度的建立上看,为有效的控制内部经营活动涉及采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需要内部审计来协调、衔接;从内部控制的执行上看,为使公司制定的各项内部监控制度得到有效的执行,必须加强内部审计;从公司的项目投资、基建工程、技术改造等的统筹实施来看,需要内部审计参与其整个过程,对其进行监督控制,以保证这些专项开支经济合理,防止浪费;从公司年度预算是否科学、合理、实事求是,预算执行过程中是否严格执行国家和公司的各项规定、标准及定额,必须重视内部审计工作。

提高了内部审计机构和内部审计人员的地位,对内部审计机构及人员配备实行专职化。实现了“两个转变”。一是实现了思想观念的转变,由“要我审”转变为“我要审”,主动地接受审计人员的审计。二是实现了工作观念的转变,由“守株待兔”转变为“击鼓摧花”,及时组织内部审计专班,进行跟踪审计,收到良好效果。

提高了内部审计和财务清理工作人员的业务能力。

20053月,公司聘请恩施州飞航会计师事务所和恩施州唯实工程造价咨询事务公司,抽调财务人员4名,组成审计专班,对各二级单位进行了财务清理和内部审计,重点检查了用电系统电费回收情况,对电脑发票的使用情况以及用户电费收入与电量进行了核查,为公司挽回经济损失54.61万元。

二、规范运作,实现“四个转变”

实现了由事后监管向事前、事中监管为主的转变。一是强化财务实时审核职权,对于票据不合规、内容不合理、金额不符、未经领导同意的各项支出,财务审计部有权拒绝结账。二是强化内部审计力度,对各报帐制单位的业扩收入及年度收支情况和中层干部离任实行审计制度,及时发现和纠正各种违反财经制度行为。

实现了由一支笔审批制度向限额授权审批制度的转变。对生产经营费用开支、基建工程、技改工程、非生产性开支等支出项目实行限额授权审批制度,对较大项目支出须经公司领导集体讨论决定,项目竣工后必须经审计后付款,坚决杜绝越权、超额审批。

实现了由决算审核向预算控制的转变。针对非生产性开支居高不下的问题,强化预算刚性,实行非生产性开支月清月报制度,按照行政区域、可用资金、近几年非生产性开支平均数三项指标确定年度非生产性开支预算,按月分解可支配指标,严格控制,当月开支一律在当月报销。严禁在社会餐馆、旅店签单,同时以此纳入干部考核范围。

实现由结果控制向过程控制转变。强化财务公开制度,明确公开内容和时间,对技改工程、基本建设、年度预算等重大事项实张榜公布,并加强督查,确保员工的知情权和监督权;同时,实行对核算员进行教育培训制度,充实他们的财务知识,增强遵纪守法的责任心和自觉性。 规范后的财务管理制度较全面地涵盖了公司生产、经营的预决算、资金运转、财产物资、财务审批、工程项目、票据、合同、档案等方面的内容,进一步化解了公司财务风险,对公司改革发展起到积极的促进作用。

三、建好队伍,发挥“五个”作用

随着社会的进步、市场经济体制的建立,内部审计是企业强化管理的一项重要的经济活动,强化企业内审监督,不断提高审计队伍自身建,要从五个方面发挥其应有的作用。

充分发挥参谋作用:内部审计独立开展工作,从增强整个单位内部控制系统的效能着眼,通过调查、了解、评价、分析、判断,为领导决策层出谋划策,为经营管理人员加强内部控制、改善经营管理、完成所负经济责任当好参谋和助手,促进管理,提高效益。

充分发挥建设作用:为了适应形势的变化和管理的新要求,内部审计将工作内容从以前的财务审计转向富有建设性的风险导向审计、经营审计,分析管理问题的实际及潜在影响,并探讨改进的可行性和应采取的措施;内部审计人员通过参与项目、工程等有关规章制度、计划方案的制订,提供相关的审计建议。

充分发挥保护作用:内部审计通过查错纠弊,为电力事业的平稳发展保驾护航。去年以来,公司组织专班先后对17个二级单位中层干部离任、7个工程项目进行审计,在内部审计过程中,查获了原长潭供电所少数干部截留电费30余万元的案件,收到了惩治腐败,促进企业管理良好效果。

充分发挥协调作用:由于内部审计工作综合性强,涉及面广,加强公司内部审计工作,形成多个职能部门之间密切配合,既能够起到沟通协调的作用,又能够多管齐下,全方位管理和监督,有力促进了公司财务管理走向规范化

充分发挥服务作用:内部审计关注的焦点不再是控制系统本身,也不置身于单位决策之外,而是更积极地了解和防范经营风险,并加以评估和管理。风险导向审计将使内部审计接近单位经营活动的价值链,不断提供附加值服务。

四、开展内部审计工作的体会

通过一年多来的内部审计工作实践,对如何做好内部审计有以下四点体会:

领导重视是开展内部审计的关键。企业内部审计是在企业主要负责人的直接领导下开展工作,对企业的主要负责人负责并报告工作。离开领导的重视和支持,难以开展内部审计。内部审计工作开展以来,公司领导给予了高度重视,要求审计人员客观公正、实事求是地进行审计工作。审计人员积极争取领导的帮助,在审计中及时向领导汇报。审计完毕,将审计报告提供给领导,听取领导的意见,使审计工作收到了较好的效果。

防范经营风险是做好内部审计工作的重点。内部审计不仅仅关系到对一个单位的审计,而且关系到对干部的审计评价。要规避审计风险,就要做到:客观公正、实事求是,既不夸大,也不缩小。凡是审计过程中未涉及的事项不作评价,审计证据不充分的审计事项不作评价。审计中牢牢掌握党的各项方针政策,以相关的法规、制度为依据,以法律为准绳。严格审计程序,按照科学的审计方法办事。

坚持制度化、规范化是做好内部审计工作的长效机制。在审计实践中,我们深刻体会到,实现内部审计工作的制度化、规范化是提高审计工作质量的重要前提。要想搞好内部审计工作,必须建立健全一套完整的审计制度,使审计工作有章可循,违规必纠。同时,又必须及时适应形势的变化,在充分考虑行业特点的情况下,不断修改、补充、完善内部审计指标体系和具体审计实施办法。

不断创新是提高内部审计工作水平的必然要求。随着近年来电力体制改革、机制的转换,干部人事制度的改革,内部审计的内容、评价标准、审计方法都在发生一定的变化。为了适应这些变化,必须用创新的理念去解决内部审计中出现的新问题、新情况,努力促进电力企业内部审计工作不断取得新成效。

二00七年六月十一日

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