为鼓励和支持企业创新发展，国家不断出台新的优惠政策，扩大研发费用扣除范围和比例。今年的企业所得税汇算清缴刚刚结束，各地纳税人纷纷表示，研发费加计扣除优惠不断加码，推动企业加速创新，驶上高质量发展“快车道”。
近期，2018年度企业所得税汇算清缴刚刚结束。根据最新政策，研发费加计扣除优惠政策放开委托境外研发限制并提高加计扣除比例，上海凯虹科技电子有限公司（以下简称“凯虹科技”）因此获得节税优惠达千万余元。
据了解，加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，研发费加计扣除就是对企业的研发支出实施加计扣除。
2008年，研发费加计扣除优惠政策开始被《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以法律形式予以确认。10年间，该政策经历了数次大变革，尤以2015年和2018年出台的政策变化最大，研发费加计扣除范围渐次扩大、扣除比例显著提高且核算申报手续不断简化。
凯虹科技财务总监李臻骅表示，2009年至今，公司每年都能享受到研发费加计扣除政策，特别是2015年和2018年出台的研发费加计扣除新政，让公司受益颇多。
“2015年，国家放宽了享受优惠的企业研发活动及研发费用的范围，试制产品检验费等一些原来不能加计扣除的费用都能扣除了。”李臻骅表示，中央新一轮减税降费政策的力度之大，为企业进一步轻装前行、自主创新拓展了极大空间。
2018年，研发费加计扣除比例由50%提高到75%的政策扩大至所有企业。同时，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照实际发生额的80%计且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以进行加计扣除。
据此，凯虹科技恰好可叠加享受上述两项政策，2018年委托境外研发费用中有1600余万元都能纳入加计扣除范围，全部研发费加计扣除金额比2017年增长80%，按照15%的所得税率计算，一共可以节税1000余万元。
据统计，10年间，凯虹科技研发费加计扣除金额，从最初的约140万元增长到约6680万元。税收优惠政策提高了企业对于研发投入的积极性。2018年，凯虹科技销售收入超过30亿元，较10年前提高了100%，现该公司已成功跻身上海市工业销售500强之列。2015年至2017年，凯虹科技连续三年位居中国十大半导体封装测试企业榜单前列，2018年进入上海市集成电路封测业销售前十名。
“不仅仅是政策越来越优惠，从最早的提交大量资料进行研发项目登记，需要税务、科委不同部门之间来回跑，到前几年的优惠备案，再到现在只要填报年度申报表网上申报就能享受，操作上的简化，也极大地方便了企业办税人员，我们可以把更多的时间和精力放在算好账、报好税上。”李臻骅说。
甘肃：解决“拿不准”费用归集难题 让企业放心享优惠
据2019年5月31日企业所得税汇算清缴快报显示，2018年度甘肃享受研发费用加计扣除税收优惠政策的企业增幅达到186.1%，研发费用加计扣除的金额增幅达到148.2%，收效十分明显。
为了确保全省符合条件的企业充分享受到研发费用加计扣除税收优惠政策，今年以来，甘肃税务系统一方面与科技、工信、财政、统计、国资委等部门积极协调沟通、密切配合，共同研究制定了6条促使企业充分享受这一税收优惠政策的措施，形成了上下贯通、左右联通、税企互通的良好落实机制，促进了优惠政策的全面落实。
甘肃泰康制药有限责任公司是一个有着四十多年制药历史的企业，主要从事医药研发和生产、销售。该公司在研发过程中虽然付出了大量的人力、物力和财力，但企业财务部门在研发费用归集时由于对有些项目“拿不准”，致使一部分科研费用未归集到研发费之中，“答疑团”在该公司调研时，就此问题当场给予辅导指导。公司财务总监郝敏高兴地说：“你们‘手把手’地辅导指导，使我们茅塞顿开，可以大胆享受研发费用加计扣除这一税收优惠政策。真心为你们‘到家的服务’点个赞！”
甘肃省交通科学研究院有限公司成立于2005年10月25日，该公司财务负责人杨纯志谈起研发费用加计扣除的事儿，对“答疑团”的同志深表感激：“在今年的企业所得税汇算清缴中，我们公司2018年研发费用加计扣除总额为178.8万元，减少相应的企业所得税额为26.82万元，省下来的这笔钱我们要进一步加大研发投入。国家政策很好，你们的辅导服务也很到位。你们‘一对一’‘手把手’的辅导，让我们感到既贴心又暖心。有这样强大的后盾，我们企业发展后劲更足了！”
“税务局‘答疑团’的工作作风实在让我们敬佩啊！‘面对面’讲解、‘手把手’辅导，帮助我们学会建账、填写、申报。公司2018年度享受研发费用加计扣除金额42.09万元，节省下来的税款一定能促进企业发展！”武威牛满加药业有限责任公司法人代表曹迪动情地说。
甘肃省税务局企业所得税处负责人表示，下一步，将在持续加强部门协作配合、促使符合条件的企业充分享受研发费用加计扣除税收优惠政策的基础上，采取更加有针对性的措施，进一步强化优惠政策宣传辅导的深度、广度和强度，确保做到“家喻户晓”、人人皆知，促使全省符合条件的企业应知尽知、应享会享、应享尽享，努力助推甘肃创新驱动战略的深入实施。
记者近日从国家税务总局湖北省税务局了解到，2018年全省研发费用加计扣除金额和高新企业所得税优惠金额双双位居中部六省第一，两项鼓励研发、支持创新的税收优惠政策协同发力，为近万户湖北企业发放的减税红包超过151亿元，占全省企业所得税优惠总额的3成以上。
据统计，2018年全省共有9498户企业享受研发费加计扣除优惠，加计扣除金额336.52亿元，减免企业所得税84.13亿元，和上年相比优惠金额增长9成以上，减税规模增长了7成左右。
为进一步鼓励企业加速创新，研发费用加计扣除比例去年起从50%提高到了75%。这意味着，企业每投入100元开展研发活动，税前扣除额度从过去的150元提高到了175元，如果按25%的税率计算，减税金额从12元增至18.75元。对大部分企业来说，减税红利比以前多了一半。
另一项税收优惠政策，激励科技创新的作用同样明显。汇算清缴数据显示，2018年湖北共有1720户盈利企业享受高新技术企业所得税优惠，税率从25%降至15%，合计减免税66.96亿元，户数同比增长19.36%，减免税额增长了9.18%。
湖北省税务局企业所得税处处长胡丽华表示，从减免方式上看，研发费加计扣除的含金量更足：“高新技术企业的税收优惠属于税率式减免，只有企业盈利了才能享受。而研发费加计扣除税收优惠属于税基式的减免，无论企业盈利或亏损，认定通过了就可以享受。”
武汉亚格光电技术股份有限公司，是一家从事激光及光电子医疗设备研发的高新技术企业。汇算清缴结果显示，2018年亚格光电有超过249万元的研发费用享受税前加计扣除，同时叠加享受高新企业所得税优惠，两项合计减税50多万元。亚格光电财务部会计徐连英告诉记者：“研发占我们主营业务收入的11.5%左右，主导产品不断地研发，才有公司现在的规模，我们肯定会继续加大研发的投入。”
来源：综合各地税务机关报道
