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崇明开发区为了加速该区域的经济发展，带来了非常具有优势的退税政策，退税返税的比例高达70%。 崇明园区招商扶持政策： 增值税扶持比例：22.75% 企业所得税比例：14% 个人所得税比例：15.4% 返税时间：一个季度返现1次 返税方式：由财政局直接将金额打入到公司的基本账户中
那么，企业可以通过哪些模式进行合理节税呢？ 1、利润核算模式 假设上海xx公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出为1000万元，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，节税具体效果如下： A公司利润500万元部分： 增值税：公司利润不涉及增值税 企业所得税：500*25%=125万元 个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元 税收总计：125+75=200万元 B企业利润500万元部分： 增值税：500/1.03*0.03=14.56万元 企业所得税：个人独资企业无需缴纳 个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05（税率表扣除）=10.51万元 税收总计：14.56+10.51=25.07万元 分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负税率只有个税的10.51万，那么算下来的税负10.51/500万=2.1%，B企业相对于A公司节税税款为：200-10.51=189.49万元，节税比例高达90%以上 2、业务对接模式 假设上海xx有限公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海xx事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果： C公司： 增值税：500/1.03*0.03=14.56万元 企业所得税：300*25%=75万元 个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元 税收总计：14.56+75+45=134.56万元 D企业： 增值税：500/1.03*0.03=14.56万元 企业所得税：个人独资企业无需缴纳 个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05（税率表扣除）=10.51万元 税收总计：14.56+15.51=25.07万元 分析：通过计算得知D企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而C公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，D企业相对于C公司节约税款为：134.56-25.07=109.49，节税比例高达80%以上 3、工资代发模式 小王（下称E个人）为某公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在50万/年。现在成立上海xx商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的提成收入50万直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果： E个人： 增值税：无 企业所得税：无 个税：【（60/12-0.5）*30%-0.441】*12=10.908万元 税收总计：10.908万元 F企业： 增值税：60/1.03*0.03=1.75万元 企业所得税：个人独资企业无需缴纳 个税：60/1.03*10%*10%-0.15=0.43万元 税收总计：1.75+0.43=2.18万元 分析：通过以上操作您会发现，设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题，同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为：F企业的综合税负为：2.18/60=3.63%，而E个人税负则高达：13.44/60=18.18%。F企业相对于E个人节约税款为：10.908-2.18=8.728万元，节税比例高达80%以上 那么企业 |
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