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1)领用自产产品在不同情况下的处理. A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用自产产品,会计上按照成本结转,税法上不确认销项税额. 分录是: 借:在建工程 贷:库存商品 B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用自产产品,会计上按照成本结转,税法上确认销项税额. 分录是: 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(销项税额) (2)领用生产用原材料在不同情况下的处理. A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用原材料,会计上按照成本计入在建工程,进项税额不需要转出计入在建工程;分录是: 借:在建工程 贷:原材料 B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用原材料,会计上按照成本计入在建工程,同时进项税额转出计入在建工程. 分录是: 借:在建工程 贷:原材料 应交税费--应交增值税(进项税额转出) (3)工程物资在不同情况下的处理. A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)购入工程物资,进项税额可以抵扣: 分录是: 借:工程物资 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 领用时: 借:在建工程 贷:工程物资【不含税价格】 B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)购入工程物资,进项税额不可以抵扣: 分录是: 借:工程物资【含税价格】 贷:银行存款 领用时: 借:在建工程 贷:工程物资【含税价格】 (4)领用外购商品 A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用外购商品,会计上按照成本结转,税法上不做进项税额转出分录是: 借:在建工程 贷:库存商品 B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用外购商品,会计上按照成本结转,税法上做进项税额转出. 分录是: 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额转出). 在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！ |
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