二、主营业务收入的核算,设置一下明细科目:运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入 贷:主营业务收入--运输收入(根据需要可设置三级科目,货运收入/其他收入) 点击下图,财务移交时应规避的各类风险: 三、总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目,以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况四、根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入 其他业务收入的核算,核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。 月末将本账户余额转入本年利润,结转后本帐户无余额。借记银行存款/应收账款等账户,按实现的营业收入贷记本帐户。原材料采用计划成本核算的企业,还要分摊材料成本差异。举例:下面以汽车运输为例为大家总结了运输业务相关的会计核算。2、运输业务的生产经营活动不产生新的实物形态的产品;营运部门在完成每单运输任务后,将托运单据转交给财务部门,财务部门根据收到的确认完成的运输作业的单据,据以确认收入,届时填制增值税专用发票。丰矿物流公司2016年6月完成客户欣欣洗煤厂的汽车运输业务3000吨精煤,平均运输距离320公里,确认运输收入384000元,款项未收到。增值税税率为11%,填开增值税专用发票。该运输业务全部由第一车队完成。借:应收账款——汽车运输业务(欣欣洗煤厂) 384000 贷:主营业务收入——汽车运输(第一车队) 345945.95 应交税费——应交增值税——销项税 38054.05主要包括:直接材料、直接人工、其他直接费用和营运间接费用当月实际耗用量=月初车存数+本月领用数-月末车存数丰矿物流公司对燃料柴油采用实地盘存制。2016年6月30日,根据本月的柴油领料单和车存柴油盘存表编制燃料耗用汇总表。借:主营业务成本——运输支出(第一车队) 138270 主营业务成本——运输支出(第二车队) 124080物流企业的直接人工由工资费用和其他人工费用两部分组成。根据实际发生额计入相应的会计科目和部门。借:主营业务成本——运输支出(第一车队) 52600其他直接费用包括:折旧费、修理费、过路过桥费、车辆保险费以及行车事故费用。折旧:营运车辆采用工作量法、其他固定资产采用直线法;修理费:日常维修和保养,直接计入主营业务成本,受益期在一年以上的大修,先计入长期待摊费用账户,然后摊销计入相应的成本科目和部门;车辆保险费:通常按年支付,支付时计入待摊费用账户,按月摊销时,根据车辆所属部门计入主营业务成本、营运间接费用、管理费用。物流企业发生的辅助营运费用,费用发生时在辅助营运费用科目中核算,月底按照每个车间的千吨行驶千米数比例分配。2016年6月份,第一车队营运货物汽车运输业务3000吨精煤,平均运输距离320公里,即960千吨/千米;第二车队运营货物汽车运输业务4000吨焦煤,平均运输距离220公里,即880千吨/千米。第一车队的分配率为:960÷(960+880)×100%=52.17%第二车队的分配率为:880÷(960+880)×100%=47.83%
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