【会问会答】公司转款给法人，款项无法收回，怎么做账？

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 会 

 问 

 会 

 答 

公账私账

Q：公司账户转款到法人私账的款项无法收回，怎么做账？

A：公司账户转款到法人私账的款项无法收回，那就视同分配股息红利给法人，并同时计算个人所得税，做一个从暂借款转入发分配股息红利的分录。

企业所得税

 Q：去年有一笔向股东借入款100万元，由于挂账时间太长，根本也无须偿还，应该调入营业外收入是吗？这样是计增当年的企业所得税，不用扣罚滞纳金，是应该这样处理吗？

A：会计分录：借：其他应付款，贷：营业外收入。

注意了，向股东的暂借款转入营业外收入的话，并公司是盈利的话，是要交企业所得税的。

租赁住房

Q：请问企业为员工租赁住房怎么做分录，员工个人需要交个税吗？

A：如果是公司承担，房东应该给公司开票，公司直接入福利费用；如果是通过工资发补贴，员工需要缴个税。

员工宿舍

Q：员工宿舍购买洗衣机怎么做分录？

A：会计分录如下：

购入时，

借：固定资产

贷：银行存款

折旧时，

借：相关费用—福利费

贷：累计折旧

社保缴纳

Q：1月申报12月的社保，是不是这时候就要全员交社保了？还是2月报一月的时候必需按全员交社保？

A：社保是当月申报当月的，也就是说，1月申报的是1月的社保，申报时缴纳社保。

固定资产

Q：公司老板将自己名下的车有偿转入公司使用，如何账务处理，是作固定资产处理还是？

A：公司老板将自己名下的车怎么能作为公司的固定资产呢？除非老板将自己名下的车转到公司名下，才能作为公司的固定资产。
公司与老板签订租凭合同，老板去税局代开发票。

账务处理：借：销售费用/管理费用等，贷：银行存款

发票冲红

Q：增值税普通发票无法交回发票联情况可以进行红冲吗？

A：可以冲红，但由于发票不齐全，那你要问当地的税局是否需要登报，还是出一份情况说明书。

汇算清缴

Q：公司如果剩下的是费用类 只有一小部分的租赁收入 是每年都要汇算清缴吗？汇算清缴需要做什么？

A：是的，需要汇算清缴。

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。根据汇算清缴的各个表，以正确的方法填列数据。

结束

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