|
我们知道，企业要先交13%的增值税（生产型企业），再交25%的企业所得税，最后利润进入老板腰包时，还要交20%的分红个税。 那么，这些税加起来的总税负是多少呢？ 简单计算，是13%+25%+20%=58%。 但事实上，总税负并没有那么多。 我们暂时不计算人工、房租等其他成本，也不计算其他税费，这样老板的税后收入，应该是（1-13%）×（1-25%）×（1-20%）=52.2%。 也就是说，企业老板的税负是1-52.2%=47.8%。 这么算起来，总税负并不像一些人所说的“超过50%”，而是还差2.2%呢。 当然，还有另外一个算法，就是计算总税收占商业利润的比值，也就是把所有税费都算上，比如消费税等等。这样算的话，企业的税负水平就确实比较高了。 我国企业的税负水平较高，原因有多个方面。 一是我国的个人所得税比例较低，而且不征收房地产税、遗产税等富人税，因此我国主要的税收就只能征自企业，企业税占全部税收的85%，远远高于其他国家。 另外一个原因是我国的企业不懂税收优惠政策。 我国企业对税收政策的漠视，到了近乎疯狂的地步。老板们把纳税（真金白银地向外交钱）这样重要的事情，完全交给财务人员，丝毫不关注。而财务人员则忙于记账，对节税既不了解、也没兴趣——反正节省的税费都是老板的，自己只是凭空增加了工作，什么也得不到。 正因如此，我国企业普遍存在多交税的现象。中央财经大学的调查数据显示，93%的企业多交了税。 多交税的情况分两种： 1.把可以不交的税交了。 这种情况主要有两种：一是企业不知道自己的行为免税；二是企业包括多个业务，其中有一部分业务免税，但企业无法将免税部分确认归集，而与其他业务掺杂在一起，最终只得按照其他业务的税率一起交税。 比如一家罐头厂自有果园。这家罐头厂生产水果这一部分属于农业，是免税的；而将水果加工成罐头则需要缴税。如果这家罐头厂无法将生产水果这部分进行独立核算，那么它就需要按照生产罐头的税率来缴税。 2.不想办法去享受企业能够适用的低税率。 这既包括不同税率的业务混在一起（我国规定，不同税率的业务混合则统一按照高税率进行缴税），也包括企业没有合理运用国家的税收优惠政策。 比如企业可以申请高新技术企业但没有申请。高新技术企业的企业所得税税率是15%，比普通企业的企业所得税税率（25%）低了40%。 那么，哪些政策是企业可以方便使用的呢？ （一）增值税的节税筹划 企业可以运用小规模纳税人政策（季度30万以内免征增值税）、农业免税政策，进行增值税的节税筹划。 （二）企业所得税的节税筹划 我国企业所得税的优惠政策比较多，其中可以方便操作的，有小型微利政策（企业所得税最低5%）、高新技术企业税收优惠政策（企业所得税15%）、研发经费加计扣除政策（最高可抵扣100%的企业所得税）等等。这些都是很容易操作的税收优惠政策。 还有一点要注意：节税有前提，就是要完全合法。千万不要试图“避税”，更不要“逃税”。合法，是降低税负的第一前提。 |
|
|
