 今天小编手把手教大家最新房地产额增值税纳税申报，下面会给大家带来一个详细案例 有报表模板，包含有增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料（本期销售情况明细）、增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）、增值税减免税申报明细表 （文末可免费领取全套案例表格模板）  下面的这个案例来讲述一下房地产业的纳税申报： 1、 房地产业一般业务（一）预收款阶段 2016年5月份发生以下预收款业务： A项目销售房屋30套，当月收取预收款9450万元,其中5250万元开具专票,4200万元开具普票； B项目销售房屋10套，当月收取预收款1110万元，其中222万元开具专票,888万元开具普票。 A、B项目《商品房买卖合同》约定交付时间均为2016年6月。  【预缴税款表填写】纳税人应分项目填写增值税预缴税款表。   【申报表填写】将预征税额填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》  （二） 交付阶段 【接案例一】 2016年6月发生以下业务：5月所售A、B项目的40套商品房已交付，假设6月未发生其他销售业务也未取得进项。B项目已销售并交付的10套房屋建筑面积为1000m2，可供出售建筑总面积为5000m2，支付土地总价款为555万元。 1、 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%） 2、 当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款  【申报表填写】1.将B项目当期允许扣除的土地价款填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》  2.将本期应纳税额填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 3.将预征税额填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附表四（税额抵减情况表） 4.填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表 （三）土地价款扣除 【台账填写】 二、过渡阶段特殊情况 （一）预收款开具普票 （二）预缴税款的抵减和会计核算 （三）申报清卡 由于篇幅有限，关于房地产纳税申报小编就跟大家分享到这里了，需要完整PPT课件的朋友，查看文末领取方式  |
|
|
