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这两者不一定相同，也不必相同。因为，其计算的口径是不一致的。 利润表中的营业收入，是根据会计准则来确认计量的，新的收入准则，很多企业还没有实施。企业确认收入，应当是在履行了合同中的履约义务，即：在客户取得相关商品控制权的时候确认收入。 而增值税申报表当中的不含税收入，其必须是依据税法，我们一般按照增值税的纳税义务发生时间来进行计算。 基本的原则是，企业发生了销售的行为，那么纳税义务发生时间是收到销售款项或者索取销售款项凭据的当天。如果先开票，那么就是开具发票的当天。 这个先开票的问题，往往也容易造成差异。有时候对方企业一定要求企业先开票，而实际会计上并没有达到确认收入的条件，那么就可能产生差异。比如会计上收了预收款，但是却给对方开了发票，这样的情况下会计上货还没出，或者服务也没有提供，按照合同约定，并没有履行义务，所以不能确认收入，而增值税的申报，因为发票已经开具，触发了增值税的纳税义务，就必须要把它报上。 有些企业因为提前开了票，做了申报，还故意把会计收入做得跟税法一致，导致收入的确认时点也不对。实际上，企业要明白这两者当中可能存在的差异，严格把控好收入的确认时点和纳税申报的时点，准确核算和纳税，但是不能提前核算，也不用提前纳税，造成企业资金流紧张。 |
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