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这个问题有点老，不过节税却是股东长久不变的愿望。 随着时代进步，过去很多私营企业的做法也将面临越来越高的风险。因此，在企业成立之初，就需要考虑好分红的问题，而不是说到分配的时候，才考虑节税的问题。 1. 股东分红做什么在考虑税费之前，先应该想好，股东要取得这些资金干什么。目标决定了处理的方式。是为了日常消费，还是需要资金进行再投资。应该不会有股东仅仅是要把资金提现出来存银行吧，那这20%的个税是不是交得有点心疼呢。所以，如何分配，按照什么形式来提取，我们要提前做好规划。 2. 需要考虑的问题：需要提前考虑的事项，涉及到以下几个： （1） 税前列支还是税后分配： 作为股东来说，大部分情况下可能也是公司的员工。当然，即使不是公司的员工，那么也可能为公司的经营付出一些成本，比如出差、访问客户等等。因此，我们也应该按照正常的待遇，合理的工资薪金给与股东发工资，报销差旅、借支备用金等。 问题即在于按照什么标准来确定工资薪金是最合适的。这个对于不同的企业来说，是不同的。因为税前列支涉及到个税和社保的问题，因此需要进行具体的计算。在企业所得税能够享受较大优惠的时候，比如能有5%-10%的低税率的时候，那么采用税前列支未必能带来最大的节省，具体的比例需要具体计算。 （2） 组织结构的设置： 如果公司要进行再投资，那么也许设置投资公司进行分红和投资比个人直接分红就更为恰当。 在《税务游戏的经营规则》一书中，蓝敏老师也说到，用“管道公司”进行再投资或者持有存在经营风险的公司。 实际当中，很多公司也会出于各种需要，来搭建持股平台。这些设置，都需要在公司创办之初，就做好长远的规划。 （3） 税收优惠的利用。 老板需要考虑的不是仅仅自己交了多少税，而是企业和个人的税费最优化。今年有很多的税收优惠政策，像小型微利企业的最低所得税税率可以降低至5%。这就大大节省了分红前一道环节的税费。当然，实际当中企业可以享受的优惠还远远不止这些。很多时候有地方所得税的返还，有对股东高管个人的返还等。如果能争取到这些优惠政策，那么也是可以降低总体的税费的。 所以，对于分红这件事来说，股东更多要做的事情应该前置，在没有进行分配的时候，就做好规划。同时，不仅仅是考虑“分”这一个环节，还要考虑分配之后的资金用途，做综合的考量。 |
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