函调是指为加强出口退税管理,有效防范和打击骗取出口退税,国家税务总局根据骗取出口退税活动的特点,制定了《出口货物退税函调管理办法》,由出口退税部门向出口企业的供货商所属税务机关发函,调查其是否有偷逃税款等违法行为。 接收函件的税务机关根据实际核查,进行回复,达到协助发函方进行退税业务的目的。 简单来说,出口退税函调是申请退税地的国税局发函电到生产厂家所在地的国税局,让他们去调查工厂,调查此贸易的真实性,主要是为了避免有人骗退税。如果你是申请方,不需要你做什么;如果你是工厂,就配合国税局做好资料就可以了。 复函,适用于答复不相隶属机关的业务问题;或上级机关答复下级机关的请示事项时使用。 一般出口退税函调包括调查出具发票的单位和申请退税的单位。函调后应做好以下工作: 一、准备资料 ① 务必和发票出具单位调协好数据。包括出口日期,装货日期,出仓日期,申报日期,货物的数量,重量,体积等。 ② 填写好出口企业出口退税自查表。 ③ 准备好所有与该批货关有关的凭证,包括付款银行水单,运费支付凭证,运输代理合同,外商合同,采购合同以及税局要求的所有资料。 ④ 资料备齐后,交税局,等待税局查验合格后方可退税。 二、复函明细资料表 ① 企业自查表 ② 涉及的销售发票、合同、送货单、收款凭证和银行水单 ③ 涉及的原材料进项发票、合同、送货单、付款凭证和银行水单(进项的材料需要与销售的产品进行匹配,有相对应的成本分析表,材料损耗表,如果涉及的外发加工的,外发加工的发出数量要大于或等于回收数量,并需要有外发加工的出入库凭证,送货单、发票等) ④ 生产此批货物的生产成本、领料单、成品入库单、人员工资、水电、厂租等(需要说明的是,有很多先出货,后开票的,那生产成本所涉及到的凭证,领料单等一定是要在出货前发生的,且按照工厂产能,有一定的生产周期,日期一定要注意。) ⑤ 涉及到此票货物的物流情况说明及发票 ⑥ 相关账簿:销售明细账、应收应付往来账、银行存款日记账、应交税金—应交增值税明细账(相关发票部分) ⑦ 开票当月的增值税纳税申报表 ⑧ 发票领购本(复印此份发票所在页) ⑨ 完税凭证 ⑩ 交易情况说明(包括合同签订、送货时间、送货方式、运费支付方式、货款支付情况等) |
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