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税务稽查是如何查出“账外账”、“两套账”的？ 现实中的民营企业，几乎都有两套账，所谓“内账”，主要是为了逃避税收。设两套账也可能主要目的是为了转移资金。因此，民营企业十之八九是经不起专业的深入的稽查的。对此，主管的税务人员是心知的，不能查、不得查，因为一查，结局很难料理，严重的有可能使企业面临破产。何况，当地的主管税务人员与企业总有千丝万缕的那么一点关系。 那么，现实中企业的“账外账”又是如何被税务部门发现的呢？我把它粗略地统计和归纳一下，大致如下： 一、多数或主要是企业内部举报或反映的，包括财务人员、退出的小股东和有矛盾的员工。 二、有一小部分是税务人员来稽查时，税务人员从企业办公室的墙壁上或其他不经意的地方发现了一些资料，如客户名单、往来款零星记录，而这些客户和记录在公司报告给税务的账簿上是没有记录和记载的。 三、税务立案稽查的企业，税务人员在约谈财会人员的过程中，财会人员无法回答而直率地做了回答或说漏了嘴。例如：税务人员问：老板最近买了豪车，又买了新房子，资金是哪里来的，是向公司借的吗？财会人员答：没有借。 但查公司最近几年账又没有分红，那就可能是另有资金来源-账外收入。（车是公司的，房子是个人的。） 此外，专业的税务稽查人员，从企业的生产经营能力、某一专业设备生产线能力、投资规模、贷款规模等指标中都可以轻易地推算出企业的正常产出，实际产出若与正常产出量相差过大，又没有合理的理由，肯定存在账外收入。当然，没有特别的原因，税务稽查人员是不会挖出企业“账外账”的，除非“税企关系”太僵了。 那么，有“账外账”的企业，如何避免风险呢？本人对此有专门的研究。但这话题已离开了本题。 |
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