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一般来说，减税意味着企业负担减少、员工收入增加。 但是对于不同的企业和个人来说，效果却不一样。 今年的的减税政策就是如此。 今年，我国大规模减税，全年减税目标高达2万亿。其中，仅上半年就实现减税10387亿元。 然而，对于一部分企业老板和员工来说，却没有感受到减税的好处。税负不但没有下降，反而增加了。 这是为什么呢？ 其实，这与企业的规模、性质有关。 （1）中小型企业未能享受到小微企业的税收优惠政策。 “中小型企业”不是“小微企业”，无法享受小微企业的税收优惠政策。 我国对享受税收优惠政策的小微企业，要求比较严格。 季度收入30万元以下的小规模纳税人，才可以享受增值税免税政策； 年利润（包括因为无票支出形成的“伪利润”）100万以下的企业，才可以享受5%的企业所得税优惠税率；年利润包括因为无票支出形成的“伪利润”）300万以下的企业，才能享受10%的企业所得税优惠税率。 （2）税务稽查导致中小型企业税负明升暗降。 国家在减税的同时加大了对违法避税的稽查力度。 其中税务部门的金税三期系统是大杀器，运用了人工智能和大数据分析系统，原来几天才能分析清楚企业是否偷税漏税，而金税三期系统则几乎可以做到即时分析，非常强大。 此外，国税地税合并、个人账户5万元以上的转账央行监控等等，都让中小型企业失去了暗箱操作的空间。现在思维正常的企业老板都不敢用个人账号走帐。 规模企业运营规范，因此单纯地享受到了降税的红利，税负实实在在地下降。仅5月一个月，北京市海淀区上地软件产业园里的华为数字、百度在线等4家区内支柱企业，就减少缴费2010万元。同时大型企业有专门的税务专员负责节税事宜，可以充分地运用国家的税收优惠政策。 而中小型企业，名义上是增值税从16%降到了13%，但对实际上来说却是从0%涨到了13%。同时，中小型企业也无力聘请税务专员进行节税。 第三，社保入税增加了企业的用人成本。 我国的企业一般按照最低标准或者低于员工实际工资的标准，为员工缴纳社保。但是今年，我国开始要求企业在为员工缴纳社保时，必须与工资基数相统一。这大幅增加了企业的社保支出。同时，也让员工的实际收入减少。 那么，对于中小型企业老板来说，该怎么办呢？ 事实上，对于中小企业老板来说，只要严格遵守国家对法律法律，深刻理解国家的税收政策，尤其是税收优惠政策，依然可以降低企业的实际税负。 中小型企业老板应该采用以下方式降税。 （1）充分利用国家的小微企业税收优惠政策。 我国给予小微企业很大力度的税收优惠。仅今年上半年，小微企业通过普惠性政策，就减税1164亿元。其中，提高增值税小规模纳税人免税标准（季度销售额30万元以内免征增值税）减税349亿元；小型微利企业税收优惠政策（我国给予年利润300万以下的公司，征收企业所得税时按照5%-10%征收）减税481亿元。此外，地方六税两费减征政策也实现减税333亿元。 对此，企业老板可以根据自身实际情况，进行合理安排，根据人员、业务将企业拆解，让自己符合国家的小微企业税收优惠政策。 （2）避免混合销售。 中小型企业在销售中往往简单粗暴，或者不懂税法，因此经常发生混合销售的情况。比如在某项业务中，很可能同时出现13%税率的产品销售和6%税率的服务业务。我国规定，混合销售征税时，税率从高计算。因此中小型企业要分别核算，避免多交冤枉税。 （3）多了解国家税收优惠政策。 我国对不同行业、不同地域、不同性质、不同规模的企业，都有各种优惠政策。但是这些优惠政策往往是以国家部委发文的形式出现，具有碎片化的特点，有的基层税务人员也不了解。因此老板要多关注这些信息。很有可能忽略了一个政策，就会多交冤枉税。 （4）灵活用工。 社保支出成为企业的一大笔支出。企业可以与员工协商，对某些非必需、非全日制对员工，如销售人员等，该用灵活用工对方式。 通过这种方式，企业可以多向员工支付实际收入，而降低整体用工支出。对于员工来说，尤其是年轻员工来说，高额对社保支出也很没有必要（一些年轻员工要三四十年之后才会领退休金）。当然，员工可以自行缴纳社保，以备医疗之需，以及社保所承载对一些购房购车权益。 （5）坚决要依法缴税。 金税三期系统非常强大，不管是买发票，还是走个人账户，都逃不开他的火眼金睛。同时我国加大了对偷税漏税的惩罚力度，因此，对老板来说，要坚持一个原则：宁可多交税，也不偷税漏税。多交税丢的是钱，偷税被查出来，那可不是交钱就可以了事的。 总而言之，合法缴税、合法节税同步进行，企业才会健康发展。 |
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