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杭州 11月23-24日（2天） 报名咨询：010-80574763 佟军老师 【课程背景】 近几年财政部修改和新发布了一些会计准则，比如2017年修订和发布了收入准则，取消了建造合同准则，2021年起所有施工企业都要实施新收入准则，新收入准则给施工企业带来很多变化，如取消预收款、工程施工等科目，履约进度的确认也出现了新情况。金融工具准则的修订也给施工企业应收账款管理带来新变化。 2019年又修订了租赁准则，取消经营租赁和融资租赁的划分，无论经营租赁还是融资租赁都要进入报表中提取折旧，施工企业租赁业务较多，也将给施工企业带来很大的影响。本课程介绍建筑业的在新准则下的全流程会计核算技巧，掌握全新的施工企业收入确认方式，让会计人员熟练掌握建筑业的会计核算及疑难税务问题的处理。 为帮助广大施工企业适应新情况，掌握新政策，解决新老疑难财税问题，我们将举办《新会计准则下施工企业全流程会计核算规范操作与税务处理技巧》专题培训班，特邀知名建筑财务专家、石家庄铁道大学教授李晓斌老师为大家进行讲解，欢迎各大施工企业组织派员参加。 【时间地点】 2019年11月23-24日 浙江·杭州 【主讲专家】 李晓斌教授 石家庄铁道大学会计系硕士生导师，注册税务师、注册会计师、建筑业会计与税务问题专家。长期服务中铁、中铁建、中建等特大型建筑企业；主要研究方向：建筑施工企业会计、建筑施工企业税务、建筑施工企业成本管理、建筑施工企业纳税筹划。主要研究和主讲的课程内容包括《建筑业营改增政策与企业纳税筹划》、《施工企业会计核算》、《施工企业成本管理》、《施工企业企业所得税疑难问题分析》、《漫谈财务转型路径》等。 讲课风格是：由于广泛接触施工单位，近距离接触工程实际，案例中融入大量工程实践，以这些涉税案例为主线，结合政策问题，教学内容接地气，同时注重涉税实务操作。 【课程收益】 ※ 掌握新准则下施工企业全流程的规范会计处理。 ※ 掌握施工企业新的收入确认方式 ※ 掌握因准则调整变化实务问题的应对技巧 ※ 解决日常经营过程中的税务难题 【课程特色】 ※ 紧扣施工企业需求，无缝贴近工程实践，突出实务操作 ※ 严格按照课程大纲讲解，会计零基础人员也可以听懂。 【参会对象】 各大施工企业的老板、董事长、总经理、副总经理、总会计师、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、主管会计、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。 【课程大纲】 第一部分、 会计准则的修订情况及对施工企业的影响 1．最近几年修改了哪些准则，核心内容是什么？ 2．收入准则实施时间 3．将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型？建造合同的完工进度有何新变化 4．金融工具的分类如何影响施工企业 5．施工企业租入资产的会计处理发生了巨大变化 第二部分、全流程会计核算技巧 一、施工企业资金筹集业务的核算 1．为什么施工企业更要重视资金管理 2．PPP项目公司设立中资本金投入的相关问题 3．内部资金结算中心的会计处理 二、工程项目准备期的会计核算与处理介绍企业在工程前期，主要是日常业务的会计核算，提示大家注意相关核算细节。 （一）投标业务的核算（投标业务费、保证金、保函的处理规范） 实务角度讲解准备期会计处理中需要注意的问题：包括保证金业务、保函业务、外经证业务、合同名称使用等 （二）预收工程款和备料款的核算 实务讲解增值税纳税义务及发票开具问题 （三）临时设施搭建的会计处理 （四）存货供应的会计核算 实务讲解：会计科目设置，发票取得的风险，如何有效规避三流不一致的风险。 （五）固定资产的购置 实务讲解：会计科目设置，待抵扣进项的处理难题，固定资产清理的会计核算及涉税问题 三、工程项目的施工期会计核算与处理 介绍施工企业在施工过程中的会计核算，工程款的收付和进度结转，重点讲解“营改增”后会计科目的设置及日常税务核算 （一）讲解施工项目开始之前涉及到的主要会计科目 1．工程预付账款的会计处理及涉税风险 2．新准则下应收账款科目的变化及案例解析 3．新准则下预收账款科目的变化及税务风险把控 4．新准则下工程结算科目的变化及案例解析 5．工程施工科目取消后的替代科目的使用及案例解析 6．应付账款科目的使用及税务风险 7．应交税费科目的设置、释义及案例解析 8．营改增后应交税费科目的规范使用 9．其他应付款的核算内容及税务风险识别 （二）实务角度讲解施工期会计处理中需要注意的问题：包括工程的账务处理、甲供材业务、期间费用的分摊、质保金的记录、人材机支付、预付款税金处理等问题 2．其他直接费的范围及会计处理 3．间接费用的氛围及会计处理 4．工程进度款的收取 5．工程质保金的记录及纳税义务的产生 6．分包工程款的支付及成本核算 7．甲供材涉及增值税的处理 四、工程项目的结算期会计核算与处理 （一）案例解析结算过程中工程项目的会计处理 （二）实务角度讲解施工期会计处理中需要注意的问题：包括施工企业内部沟通、保证金保函的彻底收回、账务全面梳理等需要注意的问题 （三）施工企业收入确认方法实操 1．什么是收入确认五步法 2．未签合同就上场是否确认收入 3．合同变更、奖励、索赔在新准则下的确认原则 4．工程建造合同中是否具有不同的单项履约义务 5．工程奖励款、索赔款、罚款如何确认 6．EPC合同如何分配收入 7．新准则下如何确定履约进度 8．施工企业是否可以采用时点法确认收入——以控制权转移替代风险报酬转 9．某些特定交易或事项的收入确认和计量（如何处理包含可变对价的合同？如何区分总额法和净额法？) 10．施工企业如何确定重大融资成分 第三部分、新政下施工企业涉税疑难问题处理与实务操作技巧 1．2018及2019增值税减税新政详解及主要风险和难问题解析 2．金税三期的强大数据采集及分析功能 3．金税三期并库引发的个税及社保费风险提示 4．国家税收征管理念的不断变化（放事前管理，重事中和事后管理） 5．社保新规解析及误区排查 6．临时工社保问题及处理技巧 7．哪些“工资”项目不计入社保缴费基数？ 8．大额医疗费企业所得税、个人所得税风险把控 9．社保“运筹帷幄”策略 10．黑名单制度及联合惩戒体系引入 11．虚开发票的认定与处理 12．如何应对税务稽查，稽查与风险评估有何区别 13．党组织工作经费 ——税前扣除与发票问题 14．资产方会计科目的税收风险识别 15．利润表会计科目的税收风险识别 将报名回执表发至会务组（由报名顺序安排座位），会务费报名后电汇至指定账号（发票在课程结束前领取）；会务组在会前一周将根据报名先后顺序发放报到通知，告知具体报到事项，届时凭报到通知参加。 【联系方式】 联 系 人：佟军 13681007031（微信） 联系电话：010-80574763 |
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