1
2
3
4
1500
950
1100
1200
4750
1100
1000
950
1000
4050
97
97
97
97
97
85
85
85
85
85
145500
92150
106700
116400
460750
93500
85000
80750
85000
344250
239000
177150
187450
201400
805000
17200
17200
143400
95600
239000
106290
70860
177150
112470
74980
187450
120840
120840
741640
1
2
3
4
1500
950
1100
1200
4750
114
132
144
150
150
1614
1082
1244
1350
4900
80
110
120
90
90
1534
972
1124
1260
4810
1100
1000
950
1000
4050
120
114
120
70
70
1220
1114
1070
1070
4120
75
75
50
65
60
1145
1039
1020
1005
4060
1
2
3
4
1534
972
1124
1260
4810
6
6
6
6
6
9204
5832
6744
7560
28860
1166.4000000000001
1348.8000000000002
1512
150
150
10370.4
7180.8
8256
7710
29010
520
530
500
510
500
9850.4
6650.8
7756
7200
28510
8
8
8
8
8
78803.199999999997
53206.400000000001
62048
57600
228080
1145
1039
1020
1005
4060
5
5
5
5
5
5725
5195
5100
5025
20300
1039
1020
1005
70
70
6764
6215
6105
5095
20370
520
530
500
510
500
3517280
3293950
3052500
2598450
10185000
7
7
7
7
7
24620960
23057650
21367500
18189150
71295000
18500
18500
17289834.239999998
7409928.96
24699763.199999999
16177599.479999999
6933256.919999999
23110856.399999999
15000683.6
6428864.3999999994
21429548
12772725
12772725
82031392.599999994
1
2
3
4
2679
2011
2144
2265
9099
4
4
4
4
4
10716
8044
8576
9060
36396
3
3
3
3
3
32148
24132
25728
27180
109188
1
2
3
4
4018.5
3016.5
3216
3397.5
13648.5
4018.5
3016.5
3216
3397.5
13648.5
3214.7999999999997
2413.1999999999998
2572.7999999999997
2718
10644
2143.2000000000003
1608.8000000000002
1715.2
1812
7096
13395
10055
10720
11325
45037
2500
2300
2350
2400
9550
2000
2000
2000
2000
8000
600
600
600
600
2400
20
20
20
20
80
120
120
120
120
480
5240
5040
5090
5140
20510
18635
15095
15810
16465
65547
2000
2000
2000
2000
8000
16635
13095
13810
14465
57547
6
8
48
230400
4
3
12
57600
3
4.5
13.5
64800
73.5
352800
0
0
352800
7350
11025
349125
5
7
35
157500
4
3
12
54000
3
4.5
13.5
60750
60.5
272250
0
0
272250
30570
5145
297675
1500
4500
2500
1000
2800
1000
450
1500
15250
3812.5
季度
全年
预计销售量（件）
A产品
B产品
预计单位售价（元）
销售收入（元）
合计
上年应收账款
销售预算
预计现金收入（元）
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
现金合计
注：在本例中，假定每季度销售收人中，本季收到现金60％，另外的40％要到下季度才能收到现金。
生产预算
季度
A产品
预计销售量
加：预计期末存货
预计需要量
减：期初存货
预计生产量
B产品
全年
注：预计年末A产品存货的数为150件,B产品存货的数为70件。
单位：件
直接材料和采购预算
全年
单位产品材料用量（P材料）
生产需要量
加：预计期末存量
合计
减：预计期初存量
预计材料采购量
单价
预计采购金额
单位产品材料用量（Q材料）
上年应付账款
现金支出合计
预计现金支出（元）
注：在本例中，假定材料采购的货款本季度付清现金70％，另外的30％要到下季度才能付清。
预计生产量（件）
单位产品工时（小时）
人工总工时（小时）
每小时人工成本（元）
人工总成本（元）
直接人工预算
注：假设单位产品工时为
4
小时/件，每小时人工成本为
3
元/件
变动制造费用
合计
固定费用
制造费用预算
变动制造费用
修理费（1.2元/件）
水电费（0.8元/件）
合计
修理费
折旧
管理人员工资
保险费
财产税
固定费用合计
费用总计
减：折旧
现金支出的费用
间接人工（1.5元/件）
间接材料（1.5元/件）
直接材料(P材料)
加：在产品及自制半成品期初余额
预计产品生产成本
预计产品销售成本
产品成本预算（A产品）
成本项目
单位用量
单价（元）
单位成本
总成本
直接人工
减：在产品及自制半成品期末余额
加：产成品期初余额
减：产成品期末余额
产品成本预算（B产品）
计划产量：4500件
计划产量：4800件
直接材料(Q材料)
单位：元
项目
金额
销售费用
销售人员工资
广告费
包装运输费
保管费
管理费用
管理人员薪金
福利费
保险费
办公费
每季度支出
销售费用和管理费用预算
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