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税务筹划作为一种合法的税收方式，越来越受到人们的重视和重视。但是，如果税收筹划不当，则可能造成许多不必要的麻烦，严重时会给企业带来负面的经济影响。在实践中，许多财务人员由于税收筹划的模糊概念以及对法律法规的自身认识误区，往往会采取不适当的税收筹划，使企业陷入税收风险。在这方面，企业必须保持清醒的头脑，在进行税收筹划的同时，也要考虑到自身的风险和防范措施。 计划越轨将触犯法律 《消费税暂行条例》和《实施细则》规定，应税货物的生产和销售应当以消费税支付；生产企业或者其他单位和个人购买应税消费品不缴纳。消费税。 根据上述规定，化妆品企业的财务人员已实施了计划：分离企业部分销售人员，建立独立的营销公司，然后销售企业生产部门生产的高级化妆品。市场部按成本价计价。约35元，一套化妆品，以15元的价格出售给销售公司，价格为3%元，消费税为0.45元/套。每一套的消费税不超过0.6元[（35-15）×3% ]，销售公司在批发或零售时不申报消费税。因此，这一方法被税务机关发现，并被认定为从关联方交易中转移产品的逃税行为。税务机关责令税务机关限期缴纳税款，使企业不值一提。 事实上，只要认真研究《税收征管法》，第二十六条明确规定，企业或外国企业在中国企业和企业之间建立业务联系，从事生产、经营机构、场所和经营活动。兴办企业，应根据独立企业之间的业务联系收取或支付价格和费用。 税务机关有权根据独立企业之间的业务联系，不收取或者支付价款或者费用，合理调整税收，减少税收收入。 这表明税收筹划并非易事，它不仅仅是减税的问题。作为企业财务人员，应全面深入地研究税法，以避免这种税收筹划的失败。 “两个皮肤”的规划存在风险 B公司是新加坡上市公司。为了减轻税务负担，财务人员计划在上市前从上市公司注销非经营性资产。非经营性资产12亿元，主要由土地使用权、房地产和净资产2亿5000万元构成。如果这种非经营性资产被注入上市公司，它属于资产转移，需要支付大量增值税。该公司的财务人员想通过税务筹划逃税：一家资产管理公司首先注册了一些非经营性资产，然后由一家上市公司收购了管理公司100%的股份。 公司的“计划”被当地主管税务机关发现，不仅要缴纳税款和滞纳金，还要处以10000000元罚款。 失败的税务筹划案例有两个主要问题： 首先，规划的把握程度不够，为了规避税收，操作计划十分明显。 二是操作细节不到位。 在具体操作的过程中，该计划被设计为“合理”，但忽略了重要的细节，土地使用权并未真正通过，使资产重组方案失去了基础。 资产重组策划业务是一项系统工程。有许多相关的因素需要考虑。操作系统规划业务只有通过会计和税收来理解，也就是所谓的“疏忽，全部丢失”。因此，无法规划不熟悉的业务流程。事实上，一些财务官员认为他们已经掌握了税收筹划的原则，所以他们制定了大胆的计划。然而，他们往往忽视企业的生产经营特点和相关的业务流程，使知识的两个方面成为“两个皮肤”，无法结合起来，最终导致税收风险。 总结 众所周知，企业盲目地进行纳税筹划，结果可能违背了自己的意愿，因此纳税筹划必须充分考虑其风险，税点点提醒3点。 一是防范依法纳税的风险。虽然企业的日常税务会计是按照相关规定操作的，但由于缺乏准确把握相关税收政策的精神，很容易造成偷税漏税现象，并受到税收的惩罚。 其次，税收政策的完整性还没有得到充分的把握。企业在进行税收筹划的过程中容易形成税收筹划风险。例如，企业改制、合并和分配的税收筹划涉及多种税收激励措施。如果不能系统地理解，很容易发生计划失败的风险。 第三，税收筹划的风险也与国家政策、经济环境和企业自身活动的变化有关。为此，企业必须随时作出相应调整，采取措施分散风险，尽可能争取尽可能多的税收。 |
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