会计们真的了解真的财务报表吗？超详细分析讲解，深透报表精髓

一、第一部分 解读财务报表看透数字背后的真相，让财务数据成为管理依据

1.含义

2.“四表一注”

一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”：资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、所有者权益变动表、附注。

（1）解读资产负债表

• 资产负债表含义：是一张反映公司在某一特定时点资本来源和资本使用状况的报表。

编表会计等式：资产=负债+所有者权益

时点报表,静态报表

报表内的项目按流动性大小排列

• 资产负债表提供的信息

公司所掌握的经济资源

公司所负担的债务

公司的偿债能力

公司所有者所享有的权益

公司经营模式特点

• 资产负债表反映的财务管理内容

（2）解读损益表

• 损益表含义：反映公司在过去一段时间销售收入、成本和盈利关系的报表

编表会计等式：收入-费用＝利润

• 损益表提供的信息

反映公司获利情况、反映公司利润的构成、反映税金交纳情况、预测公司未来发展趋势

企业净利润来自三个方面：1、营业利润 2、投资收益 3、营业外收支净额

• 损益表反映的财务管理内容

（3）解读现金流量表

• 现金流量表含义：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。

编表会计等式：资产＝负债+所有者权益

• 现 金 流 量 表 结 构

• 现金流量表提供的信息

反映净收益与现金余额的关系

预测未来现金流量

评价企业取得和运用现金的能力

确定企业支付利息、股利及到期债务能力

表明公司生产性资产组合的变化情况

• 各类现金流入与流出

• 现金流量表反映的财务管理内容

• 三大财务报表勾稽关系

二、第二部分 预算管理用财务思维驱动业绩

1、计划与预算管理普遍存在的问题

2、预算管理的概念

3、预算管理的作用

4.预算管理体系框架

①　根据商业环境和内部的能力制定公司战略；

②　将战略细化到目标和考核指标；

③　为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门；

④　根据确认的执行措施编制预算；

⑤　执行；

⑥　将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正；

⑦　对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进；

5、年度计划的制定步骤

6.全面预算的制定步骤

7.预算过程控制

借助ERP平台，实时对预算项目进行控制、实时查询各部门预算执行情况。

借助ERP平台，实时查询各部门预算执行情况。

8.预算差异分析

周期性的差异分析

目标利润和实际利润的差异、产品结构差异、标准成本和实际成本差异

关键是要理解驱动力

内在因素：成本管控不到位 外在因素：政策变化，上下游市场变动

差异分析是一个寻本溯源的过程，即从最终的财务指标入手，逐步向上追溯，最后落实到具体的各项指标的变动影响因素。

9、预算差异管理

针对预算差异分析的结果，制定相应的行动方案，形成闭环管理机制。

实施年度计划与预算：

由财务控制流程但是每个领域提供它自己的数据

在开发计划与预算时财务保障不同业务领域之间的协调

由财务部门进行对计划与预算的关键回顾

持续计划与预测：

要有随市场条件变化而变化的灵活性

采取相应的控制手段

调整行动并进行下一阶段的预测

10、预算考核

三、第三部分 税务筹划“德”为先，“法”为天

1、国内税种概况

2、税务筹划的概念及方法

3、营改增的实施进程

4.营改增后，税务筹划要点

5.股权设计及交易中自然人股东及企业的涉税事宜

股权结构中常见问题：

无形资产出资：出资补足，已摊销费用调整，补交企业所得税

代持股：清理不同方式涉税不同

持股平台：有限公司及合伙企业

股权转让

工资、薪金所得的税收筹划：

提高福利水平，降低名义收入（工资薪金福利化）

【这里讲的消费服务应是一种能与企业单位经营活动发生一定联系的服务，否则可能会被查定为企业单位支付给个人的种种收入，而被认定征税。】

6.适用税收优惠政策

四、第四部分 财务管控体系构建，建立完善的制度系统

1.财务管理体系

财务部门、财务制度、会计制度构成了财务管理体系的基础，借助现代化信息管理系统，可有效提高财务管理水平。

2.财务人员招聘与管理 ——财务人员能力模型

3.财务制度系统

4.会计制度系统

5.信息化系统

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