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世诚国际 一站式全球离岸公司注册服务提供商 Hotline：400-107-1907 任何在新加坡经营任何行业、专业或业务的人、实体或公司、须就其收入及开支备存足够的记录、以便确定其应评税利润，该记录须保留为期最少7年。税务条例列出的记录包括记录收入及支出的帐簿、凭单、银行帐单、发票、收据；资产及负债记录; 年终营业存货记录。 会计理帐服务重点
会计理帐服务内容
按照新加坡公司法，所有新加坡公司都必须编制财务及董事报告以满足合规要求。如果达到豁免要求，便可不必进行法定审计。如果达到要求，该财务与董事报告就必须提交审计师进行审计并出具法定审计报告。 从2018起，公司法豁免条件如下
（如达到3条中的任何2条便可豁免） 我们的审计流程是基于理解客户的业务流程，目标及策略而制定。这能让我们在审计过程中指出及识别可能会影响业务的风险。我们的审计是以增值为目的。同时，也确保客户的财务报告符合国际/新加坡会计准则和相关国家准则的要求。 服务主要分为法定审计与非法定审计（特殊审查）两种。 法定审计 有限公司每年的财务报表必须由执业会计师审核、以便公司股东于周年大会省览。此外、税务局也要求有限公司在呈交所得税报表时，附上已审核的财务报表、以作评税用途。 法定审计是按照新加坡法例及新加坡会计师公会所颁布的会计准则进行。在审计过程中、富有经验的会计师可了解客户的行业特性、企业的运作模式、管理架构、潜在问题及风险管理等、从而发现潜在的管理和经营问题、为客户提供专业的解决方案。会计师于审计报告中对客户财务报表的真实性及公平性发表专业意见、并指导公司董事遵照有关条例、履行其应尽的责任。 但如果符合公司法205B或205C章的审计豁免条款，新加坡公司可以豁免审计。 新加坡公司的审计豁免条款如下
非法定审计 (特殊审计） 除法定审核外、我们亦会按客户的个别需要和情况、安排特殊审计、如：
财务报告 豁免法定审计的公司仍需编制财务报表，报表内必须提供附注，董事会报告及董事声明，也必须符合财务报告准则。 财务报告须由专业人员编制。虽然报告没有审计报表严谨，但已足以提供税务申报资料。编制综合财务报告的费用低于审计服务的费用。 若您的公司符合以下的条件，就能享有豁免法定审计的优惠：
税务代理 主要征收税项有： 个人所得税、企业所得税（0-17%）、消费税(GST) 、印花税 、关税等。 从2010年起，除了一些个别行业如企业信托享有10% 的优惠税率，其他公司应缴纳的公司税率统一为17%。新加坡税局（IRAS）有各项税收优惠政策如抵免，回扣及津贴，中小企业实际所缴纳的税率远低于17%。 公司税申报 除了“休眠公司(Dormant Company)”及公司营业额少于100万新元且无常规征税入息的公司外， 所有在新加坡注册的公司必须在公司财务截止日期的3个月内递交公司的预估税（Estimated Chargeable Income）。若公司没能在新加坡税法规定日期前递交报税资料，或递交虚假的报税资料，公司本身以及公司董事将会被法院起诉以及罚款，严重者将会被判处监禁。 公司税豁免 自2005年起，新成立公司前3个纳税年享有一定金额的税务豁免。 豁免金额以常规征税入息的首30万新元计算。首10万新元可获得完全税务豁免，接下来 20万新元的常规征税入息可获得一半的税务豁免。 海外收入的税务豁免 新加坡注册公司自2003年6月1日或以后之源自海外的股息、外国分行的利润、海外服务收入，可享有税务豁免。
1） 所得税包括在新加坡赚取的收入及收到的海外收入，非居民海外收入除外。其中的个人所得税率介于3.5%至20%(2007估税年)，是新加坡居民在前一年的收入以累计方式征税。海外工作的新加坡人，任意一年至少6个月海外收入不需纳税。公司所得税率为6%－18％，采用推算制度，可以和股东所需缴付税率相互抵消 1. 公司所得税:按应税利润计缴，税率是17%， 但针对前20万应税利润有所豁免。1) 在新加坡产生或源自新加坡赚取的所有收入，以及汇入新加坡的来自新加坡以外的收入均应缴纳所得税。 2) 资本利得不交税 举例: 固定资产处理，资本利得VS经营利得以下是鉴定是资本利得还是经营利得的关键考量因素: ?购买和出售的频率；?购买和出售的目的/原因；和?持有期（从购买资本资产之日起至出售之日） 3) 货物未进新加坡—大宗商品贸易：属于正常公司所得税范围。 4) 新注册的新加坡公司前三年税务豁免 对符合条件的新注册的新加坡公司前三年豁免的条件是: ? ①至少10%股份是个人股? ②是新加坡纳税居民—公司管理和控制在新加坡：不能只是 挂名董事、关键员工要在新加坡 5) 所有新加坡公司 6) 新加坡境外来源收入 汇入新加坡 新加坡居民公司：以下三项境外汇入新加坡的收入免税? 1.股息 2.分支利润?3. 服务费 条件? 1.在新加坡境外已经缴税 2.境外所得税最高税率: ≥15%? 3.新加坡税务居民 没有汇入新加坡：不交税 7) 亏损抵扣 向后抵扣: 股权变化 <50%， 无年限要求。 向前抵扣: 1 年 最多10万 8) 股权投资处置收益 在符合下列条件的情况下，出售股权投资和股份的收益可豁免征税: 剥离公司持有公司至少20%的普通股 (即正被出售份) 剥离公司在被出售前持有20%股权至少24个月 9) 税收奖励计划 GTP: 环球贸易公司的税收奖励: 在环球贸易商方案下，受批准的环球贸易公司，只要符合某些业务支出和营业额目标，其合格的离岸贸易收入可以享有5%至10%的优惠税率 最低年营业额 – 1亿美元 年度本地业务最低支出 – 300万新元 贸易专业人员的最低雇佣人数 – 3人 (涉及采购/采购，销 售和营销，风险管理) 适用于GTP的商品：大宗商品类 船运公司免税 新加坡注册的船舶 1. 旅客，邮件，牲畜或货物的运输； 2. 进行拖曳或打捞作业； 3. 船舶租赁； 4. 该船舶用作挖泥船，地震船或用于海上石油或天然气活动； 5. 与其运作有关的外汇和风险管理活动； 6. 向经营或拥有新加坡船舶的公司提供的船舶管理服务； 7. 集装箱的挪动、稳固、租赁等活动； 8. 勘探或开采海上能源； 9. 勘探或开采海上矿物； 10. 任何对第8和第9条的辅助和支持活动。 2） 消费税(GST)是向商家在新加坡所售卖的商品和服务，以及入口货物征收的税率。 消费税: 消费税(GST)是对新加坡进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税。 1) 必须VS自愿所有年度应纳税收入超过S$100万新元的公司，或预计应纳税收入将超过S$100万新元的公司，都必须注册消 费税。 2) 应税收入: 新加坡本地销售或出口3) 征税环节: 进口和销售2020年1月1日起进口服务也要征收7%消费税 4) 税率: 7%, 0%7%: 本地商品和服务销售0%: 出口商品和国际服务 5) 计算办法: 类似国内增值税: 销项-进项 6) 举例:大宗商品贸易: out of scope国际服务 3） 个人所得税。 4） 印花税向各种商业和法律契约征收，税率视契约而定。包括房地产转让和租赁(买家或二手买家)、收购、抵押不动产及股票等，其他如银行担保、奖学金、器材服务极维修合同等，无须缴付。 印花税 1) 买卖房产印花税 2) 买卖股份印花税? 税率：0.2%? 谁付：双方约定；无约定，则买方或受让方 承担 5） 关税由关税与国产税局负责征收，只向入口的酒类、烟草产品、石油产品以及车辆征税。我们经验丰富的顾问除了协助进行税务管理、还协助处理新加坡公司和个人所得税、及消费税(GST)、物业税、印花税等各项税收循规事宜。 关税： 新加坡只对以下产品征收关税? 汽车? 烟草产品? 石油和生物燃油产品? 酒类
我们还协助公司准备并向主管的新加坡其它法定机构，如新加坡企业发展局、新加坡经济发展局等联络、协商、递交本地税收优惠的申请。 除此、我们将协助您建立具充分税务效益的公司结构和策略。我们也提供专业建议使个人税收得以最大程度地减免。我们的税务循规服务将为您度身订造并信守保密。我们的目标是在确保税务循规的同时，作出最有利于客户的税务安排。
 葛永钧先生 世诚国际（新加坡）CEO FAC Assurance PAC CEO 澳洲国立大学工商管理硕士 新加坡政府特许执业注册会计师 新加坡会计师协会（ISCA）及 英国特许公认会计师协会（ACCA）双重资深会员 |
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