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一改去年去年广布点、大撒网、保收入的模式，国家税务总局对今年税务稽查部署聚焦两大重点:突击重点税源检查和着力查处大案要案，其中，房地产等行业则成为税收稽查的重点行业。 春节前夕，国家税务总局在长沙召开2010年度全国税务稽查工作会议，国家税务总局副局长解学智在会议中讲话透露了上述本年度税务稽查工作的部署动向。 突击重点税源检查 解学智讲话指出，今年税务稽查工作的总体要求是:坚持服务科学发展、共建和谐税收主题，围绕税收中心工作，突出重点税源检查和大要案件查处两个重点，落实税收专项检查和专项整治工作计划。其中，药品经销行业、房地产及建筑安装行业和交通运输行业将作为指令性检查项目。 在今年的税收稽查工作中，解学智明确指出，要组织重点税源税收检查工作，各级税务机关要统一安排对重点税源企业的审计式检查和以企业自查为先导的税收检查工作。 专家解释，去年年底房地产及建筑安装行业营业税大增，是国家税务总局强化税务稽查的重要原因。财政部日前公布数据显示，去年12月份，全国财政收入5084亿元，比上年同月增加1822亿元，增长55.8%。财政部认为，该月财政收入增幅较高，与投资、信贷快速增长带动房地产、建筑安装业营业税大幅增长有关。 对于药品经销行业，专家也表示，药品经销行业发展迅猛、盈利空间较大、收入申报不实成为客观实际，着力加强税收征管，开展行业纳税评估，是当前税收稽查工作的一项迫切任务。 交通运输行业也在税收征管中的难点。专家指出，交通运输行业纳税人主动申报率低，故意偷逃税款情况较严重，且手段隐蔽，方式多样。同时，公路运输经营场所与纳税地点的不一致，造成征管漏洞。此外，税务机关征管手段不利造成车辆税收流失，缺乏有效的源泉控管。还有，税负不均，地区间征收不同，是造成车辆税收漏洞的又一重要因素。 专家指出，重点税源企业检查是税收稽查的一项基本内容，对保障税收收入作用巨大。2009年，重点税源企业检查成效空前。解学智透露，通过组织重点税源企业自查和全面检查，税收稽查查补收入688.4亿元，占全年查补收入总额的63.5%，挽回了流失的税款，促进并加强了重点税源企业的税收征管工作。其中，税务总局直接组织有关地区国税、地税稽查局统一对63家大型企业集团开展了自查和全面检查，查补收入229.5亿元，占稽查部门重点税源查补收入的33.3%。 坚决查处重大违法案件 解学智在讲话中指出，要坚决查处一批重大税收违法案件，包括重点查处虚开和接受虚开增值税专用发票等各类可抵扣凭证的违法案件、依法严厉打击骗取出口退税违法犯罪活动。 去年大要案查处工作取得历史性突破。全年共立案查处税收违法案件22.6万件；查处百万元以上税款案件5263件，查补收入229.9亿元，分别比上年增加36起和49.2亿元，取得历史性突破。各地税务机关共受理涉税举报5.1万件，立案查处4.6万件；通过协查系统委托协查增值税专用发票15.2万份，收到协查回复发票13.8万份，查实有问题发票3万份。 专家指出，从各地打击大案要案的综合情况来看，开展深入打击整治发票犯罪专项行动是其中的重头戏。国家税务总局稽查局副局长于海春对此指出，发票违法犯罪由增值税专用发票蔓延到了其他发票，兜售方式由过去的街头为主改变为通过手机短信、互联网、传真、邮递等交易为主，甚至出现了专门发送发票违法信息和专门从事代开发票的团伙，发票违法犯罪活动日趋网络化、专业化、产业化。 于海春还表示，对打击整治发票犯罪，税务机关作了大量的工作。一是各部门齐抓共管，综合治理。由于发票违法犯罪问题涉及社会监管的各个方面，仅靠税务、公安等部门的力量难以从根本上予以解决。二是同时打击“卖方市场”和“买方市场”。三是完善发票管理监督机制。据不完全统计，2009年全国各地共查处违法受票企业2.8万户，直接查补收入17亿元；公安机关查处制售假发票和非法代开发票案件近2.2万起，查获各类非法发票9163万份，捣毁犯罪窝点1498个，打掉作案团伙844个，实现了阶段性目标。 在去年打击的大案要案中，杭州“8·13”骗取出口退税案是其中的典型。从2006年至2008年8月间，犯罪嫌疑人徐某等人以杭州某三家公司的名义从“英特尔”和'AMD'品牌的中国代理商处购买了大量CPU，总数有88万多片。徐某等人一共“出口”了CPU芯片86万余片，价税合计达人民币5亿多元，向税务机关申请出口退税7800多万元，骗取税款6600多万元。 此外，全国海关也不断加大出口环节走私打击力度，有效打击了出口骗退税违法活动。如打击铝出口走私专项行动，去年共立案侦办走私犯罪案件18起，案值22.4亿元，涉税额2.5亿元，有效治理了铝出口行业普遍存在的将原料铝伪报成合金铝，偷逃出口关税，并骗取出口退税的走私违法问题。对其他重点资源性产品出口走私的打击也取得较好成效，如天津海关破获出口走私硅铁案、青岛海关破获出口走私稀土案、深圳海关破获矿产品出口走私系列案等。 企业如何面对税务稽查 专家指出，相关行业的企业将面临税务风险，企业应尽早应对。中国转让定价服务联盟总裁兼首席税务风险管理专家张学斌博士建议，“相关行业的重点企业应该尽早准备，最好是聘请税务专家进行税务风险测试，进行有效的自查和专业评估，以防范和降低税务风险。” 税务专家指出，企业首先要做好基本功，重点是做好纳税筹划。企业日常帐务要日日清、笔笔清，运用扎实的财务知识处理相关业务；妥善运用相关法律法规和优惠政策做好税务方面的筹划。 企业自查是税务稽查的重要一环。专家表示，企业一定要以务实的态度来对待自查，作出策略性的安排，制定既符合自身利益又符合法律法规的自查计划是至关重要。 在具体操作中，企业要深入研究分析自查提纲、掌握自查的重点、自查的组织方式，兼顾自查质量与效率。“在准确的理解税法得基础上，灵活运用才是根本。” 最后，写好税务自查报告是关键。自查报告是企业自查情况的一个总结，专业的、有说服力并具有人性味的专业性报告的写作是非常关键的。光会干、不会说、更不会写得的企业，增加了再次复查的风险。 此外，专家还表示，要特别加强后续税务风险管理。经过一次检查，企业当然不能查完就完，应该将这次税务稽查作为一个契机，提高企业自身税务风险管理的能力，建立一个长效机制。公司的生产和经营决不会因为这其中的某一个项目或业务征税而停止操作，只有将税务政策的运用巧妙的融入到企业的生产经营中，进而产生出税务价值的，才是把握税务风险管理的真谛。 本报短评 全国税务稽查工作会议的召开为今年税务稽查定下了基调，为避免稽查活动“一阵风”的现象而做了充分准备，也在客观上对企业非法逐利的行为提了醒。 在往年的税务稽查行动中，往往会出现这样的怪象:各地相关部门对某一专项行动特别热衷，却对平时的工作任意放松，如对重点税源监控不力，企业自查效率低下等等。此次工作会议明确指出，通过深入持久地整顿和规范税收秩序，发挥以查促查、以查促管、以查促收、以查促改的职能作用，全面提高税法遵从度，为完成税收中心任务和落实税收宏观调控政策提供坚强保障。各级相关部门要对当地企业进行耐心的引导，企业本身要防微杜渐，做好日常的自查工作，避免“一阵风’”带来的手忙脚乱。 在企业的非法逐利方面，这一行为也将受到更大的成本压力。如果自查工作没有做好，相关部门找上门来的时候，清缴结算首先要付出人力成本、时间成本，还面临滞纳金、罚金甚至牢狱之灾等相关风险。 此外，稽查“回访制”是构筑税企“连心桥”的好方式，将大大利于提高税收稽查效率。这种税务机关对已稽查结案的纳税人进行上门走访的制度既能克服企业以前对税务稽查的一些畏惧心理，使得沟通渠道不但畅通，更有亲近感，更进一步约束和规范了该局税务稽查人员的执法行为，切实改变了工作作风，促进了税收秩序的健康发展。 |
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