企业在初创期,经常会遇到 “零申报”的情况!会计在日常处理中,也对零申报有些模糊不清!今天带大家正确认识零申报!
2、企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。 3、其他税种零申报:计税依据为0时。
误区一:长期亏损的企业,企业所得税做零申报处理 举个例子:甲企业2019年处于亏损状态,正常来说,甲企业的亏损是能够向以后五个纳税年度结转弥补,但如果甲企业做了零申报,那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。
1、企业长期亏损,企业所得税可零申报? 答:不能!企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。
答:虽然代开发票等情况已经缴纳了税款,但还是不能做零申报处理。正确做法应该是在规定栏目中填写销售收入(包括代开发票销售额),系统就会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。
答:免税、无应纳税款和零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是在实务上的区别还是很大的。纳税人要正确进行零申报,违规零申报不仅会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险哦。如属于虚假的零申报,将按《征管法》等有关规定追征税款,并进行税务行政处罚,并影响到你的信用等级,企业一定要诚信经营,按规定如实向税务机关进行申报。
当然不是!! 如果一家公司有经营,即使没有业务,也必须有基本的开支,如员工工资、办公室租金、水电和通讯费。怎么可能总是有零申报呢?毕竟,如果你填写的费用为零,那么费用都填0才算零申报的。
1、税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行纳税评估。
“我们企业是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,2019年第一季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?” 答:这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。 案例2:月销售额未达3万元只需零申报? “我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?”
案例3:当期未取得收入只需零申报? “我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?” 答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。 案例4:企业长期亏损,企业所得税可零申报? “我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?” 答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。 案例5:已预缴税款只需零申报?
案例6:取得未开票收入只需零申报? “企业是一家新成立的增值税一般纳税人,2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,未认证。”最近,公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。
案例7:筹建期可做零申报?
最后提醒: 免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。 税负率偏低,企业被约谈? 最近有小伙伴说:专管员说我们税负率偏低,企业被约谈了。心里很慌,不知道该怎么应对! 什么情况下,企业会被约谈? 以上,只是常见的一些原因会被税局约谈,但未谈及的原因还有很多。
附:六大预警指标 《各行业“预警税负率”大全》 增值税“预警税负率” (仅供参考) 企业所得税“预警税负率” (仅供参考) |
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