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写在前面的话： 这段时间新型冠状病毒疫情严重，来回奔波数千公里回家，虽未能够实现久陪父母的心愿，也算了却一番心事。上班后，事虽少，但心不宁，于是未动手就审计方面的经验和实践进行总结分享，着实愧疚。 作为审计人，应该做到不管风吹浪打，胜似闲庭信步的境界；在疫情面前，让专业的人干专业的事，首先向他们致敬；审计使命使然，审计人更应该是一批能够说真话，干正事的人，看到更多的同行发布疫情信息，同时也考虑面对疫情，审计人怎么做？如何与所在组织实现共渡难关，也需要不断锤炼提升自我能力，意图爆发。 正文： 能够胜任审计工作的人，我认为肯定是能够实现独立思考、坚持原则的人，也是爱憎分明，能够发现问题和解决问题的人。但光说不练，不是好把式，审计人如何在组织中实现专业、胜任、客观的自我形象，并与各级管理层一道实现管理改善的目的，这是一个日积月累的过程，也是一个厚积而爆发的过程。在我认为，以下三个方面需要正视，我抛个砖先，希望能够引玉： 第一、对所在组织的业务要进行熟练掌握和了解，尤其对市场、生产、采购及产品特性等有基本的常识性认识，这是基础。你学什么专业不要紧，但你不去了解所在组织的产品、核算规则、管理理念、高层风险偏好等方面，注定你不会成为一个合格的审计人，更不会成为一个成功的审计人。 第二、对内审工作开展的程序化、规划化要求，项目类型等制度化、规划化文件的学习与梳理，起码你要知道审计是干什么的？在所处组织中，那些知识体系是需要理解掌握的？先不说你掌握的质量和程度如何？ 第三、发现问题和解决问题能力的提升。（前期文章中提到过两个能力） （一）发现问题的角度及若干方面 1、用现象发现问题，诸如观察、盘点、物理检查等角度； 2、用数据发现问题，诸如复算、占比、趋势等方面； 3、用感觉发现问题，诸如资料提供拖延，找借口、沟通遮遮掩掩，不痛快，以人不在出差或需领导安排等现象。 4、用经验发现问题，诸如前期类似问题发现的启示、其他案例的发现等等； 5、用能力发现问题，诸如利用信息化手段、回归分析、建模、沟通等各种综合能力下的问题发掘； 6、用问题发现问题，诸如账实不符、应收逾期、安全事故频发、诉讼接连不断、制度流程漏洞百出等等； 7、用规律发现问题，诸如合理性、常识性角度，明显不符合常规，俗话说的好，冰冻三尺非一日之寒，长城不是一天能建好的，就是这个规律。 （二）解决问题的角度及若干方面 1、结合业务实际，一定要系统性考虑，不能头痛医头脚痛医脚； 2、结合高层意愿和要求，不能由着自己的性子来，坚持原则是审计需要的，但若要实现问题解决，所处组织高层意愿与要求必须考虑； 3、与被审计单位的充分沟通，若可以的话，尽可能的让被审计单位拿出解决问题的方案并予以完善后，实现持续改善。 4、专家建议的充分考虑； 5、与第三方中介机构的协同； 6、问题发现的后续跟踪审计及整改验收管理，需要有循环和闭环管理思维； 7、确实无法实现整改的问题，需要建立档案，并根据情况的变动及时进行方案的完善和推动； 8、借助于高级管理层的力量； 9、从成本效益原则出发； 10、充分进行（包括损失、成本与机会等）评估的基础上进行问题提出，并需考虑方案的选择性； 11、搞清存在问题的本质原因，这是根本，对症下药，实现问题的彻底解决。 以上三个方面是结合项目经验总结归纳而来，不一定一个项目全部用到，但可以择优择适而用，同时，结合自己的主观认识，结合内控实际，进行拓展和深入性的提炼，并最终实现知识转化为能力的目的，那么我这个砖就抛的有价值，谁让审计就是干增值工作的呢？ 来源：内审见解。（如有转载，请注明以上信息）。 |
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