按期披露年报的赞成率仅2%，监管部门正左右为难

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文章导读

突如其来的疫情给社会各界带来了不便。对于应于每年4月30日前发布年度报告的公司及审计机构来讲，也是进退两难。由于复工推迟，年报审计中的走访、函证、盘点等多项程序的进展都因疫情面临着不确定性，部分企业如期披露年报面临着很大的压力。

问卷调查结果

董秘一家人公众号针对疫情对2019年年报的影响做了问卷调查，总共收到1812份有效答卷。董秘一家人的受众以上市公司及新三板公司董秘、财总、董事长、中介机构、投资机构等为主。调查结果显示：

1、针对“疫情是否导致审计无法按计划开展”

93%的公司拟推迟审计入场时间，审计无影响的仅为4%，另有2%的公司拟更换会计师事务所。

2、针对“年报披露时间的建议”

1812份有效问卷中，仅2%（40家）的企业建议仍按4月30日为年报披露截止日。建议5月底前披露的占15%，建议6月底前披露的占61%。而另有22%的公司建议监管部门根据疫情的进展情况再决定。

上市公司、挂牌公司如是说

我们的审计所根本就来不了我们这里，年报时间完全无法确定了；
公司无法开工，会计事务所先不说能不能来，异地来审查，吃饭住宿都是问题；
延迟年报吧，现在会所过来审计都要先隔离14天，太浪费时间了；
原计划3月初披露年报的，现在审计还没法进场；
虽然我们1月份现场审核完毕了，可是后续询证都没办法开展，报告肯定要延期了。

审计师如是说

远程审计索取资料困难，企业复工情况也不乐观，困难重重，希望疫情早日结束；
周日就要去现场审计了，返程路上很是恐慌；
现在是想出去都出不去！远程审计，有些证据根本无法取得，根本没有办法与被审计单位做到有效沟通！

《证券法》如是说

虽然由于疫情的特殊原因，各方对推迟年报的呼声很高，但是新《证券法》第七十九条规定：

上市公司、公司债券上市交易的公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司，应当按照国务院证券监督管理机构和证券交易场所规定的内容和格式编制定期报告，并按照以下规定报送和公告：

（一）在每一会计年度结束之日起四个月内，报送并公告年度报告，其中的年度财务会计报告应当经符合本法规定的会计师事务所审计；

（二）在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内，报送并公告中期报告。

监管部门如是说

1、根据《中国人民银行、财政部、银保监会、证监会、外汇局关于进一步强化金融支持防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的通知》：“上市公司、挂牌公司、公司债券发行人受疫情影响，在法定期限内披露2019年年报或2020年第一季度季报有困难的，证监会、证券交易所、全国中小企业股份转让系统要依法妥善安排。上市公司受疫情影响，难以按期披露业绩预告或业绩快报的，可向证券交易所申请延期办理；难以在原预约日期披露2019年年报的，可向证券交易所申请延期至2020年4月30日前披露。”

2、上交所、深交所、全国股转公司也对上述事项发布了通知，比如上交所规定：上市公司如因受疫情影响，预计难以在原预约日期披露2019年年度报告的，可以依规向本所公司监管部门申请办理延期至2020年4月30日前披露。上市公司如因受疫情影响，预计难以在法定披露期限（2020年4月30日）内披露2019年年度报告或2020年第一季度报告的，请联系本所公司监管部门通报相关情况；本所将根据中国证监会统一部署，抓紧研究确定相关应对安排。深交所、股转公司也有相似通知。

所以，上交所、深交所、全国股转公司仍需等中国证监会的统一规定。

06
我们的建议

上市公司、挂牌公司、审计机构等因为审计受限希望推迟披露。但投资者等年报阅读主体希望尽早看到年报，以利于投资决策。那么监管部门应审时度势，尽早做出决策。我们的建议：

1、根据疫情进展情况，如果快速出现拐点并得到有效控制，那么除特殊情况外，均需按证券法规定与4月30日前披露年报。特殊情况包括疫情严重地区的公司、审计机构在疫区又难以更换事务所的情况等等。

2、如果万一短期内难以有效控制疫情，那么就应该经过特殊法律程序，推迟年报披露截止时间。但是应该尽早做出决定，建议最晚2月底发布。

3、另外，建议加大非现场审计底稿的认可，比如包括但不限于部分资料可以用扫描件、图片、视频验证等形式替代，也可以后期再由企业补充提供盖章签字原件等。甚至包括IPO的客户走访、投资者访谈等也建议采用视频等形式替代。一是减少交叉感染，二是提高工作效率。这样，可能争分夺秒抢回延误的时间。