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2019年9月份事业单位委托第三方自建无形资产--网上报销信息化系统，合同注明此信息系统总金额为380,000元。合同签订后单位付第三方首付款100,000元。项目周期为3个月。将于19年12月底验收，并付剩余款项。此业务是授权支付。针对合同金额与预付款金额我们以下业务处理： 1、事业单位收到“财政授权支付用款额度到账通知书”380,000万元。 财处会计 借：零余额用款账户用款额户--项目支出额度--网上报销信息化系统 380,000 贷：财政拨款收入--财政授权支付--项目支出 380,000 预算会计 借：资金结存--零余额用款账户用款额户 380,000 贷：财政拨款预算收入--财政授权支付--项目支出 380,000 2、支付首付款100,000 财处会计 借：预付账款--AAA公司 100,000 贷：零余额用款账户用款额户--项目支出额度--网上报销信息化系统 100,000 预算会计 借：事业支出--项目支出--资本性支出 100,000 贷：资金结存--零余额用款账户用款额户 100,000 3、19年底由于外因无法按时验收，经双方协商后剩余款项于明年2月验收付清。 年底单位收到代理行提供的地账单作为注销额度的相关业务处理 财务会计 借：财政应返还额度--财政授权支付--项目支出额度--网上报销信息化系统 280,000 贷：零余额用款账户用款额户--项目支出额度--网上报销信息化系统 280,000 预算会计 借：资金结存--财政应返还额度 280,000 贷：资金结存--零余额用款账户用款额户 280,000 19年底结转收入与支出 财务会计部份 借：财政拨款收入--财政授权支付--项目支出 380,000 贷：本期盈余 380,000 借：本期盈余 380,000 贷：本年盈余分配 380,000 借：本年盈余分配 380,000 贷：累计盈余 380,000 19年底结转预算收入与预算支出 预算会计部份 借：财政拨款预算收入--财政授权支付--项目支出 380,000 贷：财政拨款结转--本年收支结转 380,000 借：财政拨款结转--本年收支结转 100,000 贷：事业支出--项目支出--资本性支出 100,000 19年的余额表：  2020年年初，收到代理银行提供的上年注销额度恢复到长通知书时。 财务会计 借：零余额用款账户用款额户--项目支出额度--网上报销信息化系统 280,000 贷：财政应返还额度--财政授权支付--项目支出额度--网上报销信息化系统 280,000 预算会计 借：资金结存--零余额用款账户用款额户 280,000 贷：资金结存--财政应返还额度 280,000 2月份验收完工并支付尾款280,000 财处会计 借：无形资产--网上报销信息化系统 380,000 贷：零余额用款账户用款额户--项目支出额度--网上报销信息化系统 280,000 贷：预付账款--AAA公司 100,000 预算会计 借：事业支出--项目支出--资本性支出 280,000 贷：资金结存--零余额用款账户用款额户 280,000 20年底结转收入与支出 财务会计部份 没有收入与支出需要结转 预算会计部份 借：财政拨款结转--本年收支结转 280,000 贷：事业支出--项目支出--资本性支出 280,000  |
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