集团公司建设项目内部审计办法第一章总则1、为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为
，结合公司实际情况，制定本办法。2、在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程
的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。3、工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象
；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。第二章职责与权限在工程审计中，审计人员应遵守国家法律法规、集团
的相关规章制度，保持独立性和客观性，工程审计的具体职权包括但不限于：1、检查工程管理制度、规定和程序的建立和执行情况。2、勘察工程
现场情况。3、查阅工程项目管理的文件资料，检查合同、协议的签订及执行情况。4、对工程审计中的有关事项进行调查并索取证明材料。5、对
工程管理情况进行分析和汇报；提出改进管理、提高效益的建议。6、根据实际情况不断完善工程审计工作流程。7、维护公司利益，负责联系协调
外部中介机构开展建设项目审计工作。第三章基本内容1、工程审计内容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程
合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项内容。2、工程审计针对工程开展的
不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定审计重点和关注方向，具体如下：项目阶段关注重点关注方向项目前期制度建设是否完善、可行，能否
起到控制作用规划设计超前、过渡设计，工程造价控制情况合同管理合同审批、签订、执行、付款、管理情况可行性研究真实性、完整性和科学性进
行的审查与评价设计阶段制度建立及执行有无造价控制环节招投标管理审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理合同管理合同签订、执行、付
款、管理情况设计情况进度、深度、可施工性、经济性、合规性施工阶段制度建立及执行是否完善可行，能否起到控制作用招投标管理审批情况、与
工程情况相符、真实、合规、合理设备材料采购定价与市场价格是否一致，程序的合理性，资料的真实性合同管理合同审批、签订、执行、付款、管
理情况工程现场管理工程进度、质量、安全、承包、监理单位及人员资质等设计变更、洽商签证及索赔设计变更原因、时间、审批情况、涉及金额、
是否真实合理；索赔内容、资料及相关记录、证据情况工程付款是否真实、准确，与合同和工程相符，是否存在超付竣工验收验收情况验收是否规范
，对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的检验，承包、监理单位竣工资料是否完整齐全合同管理情况维护保养情况结算情况是否真实、
准确，与合同和工程是否相符实施后评价是否进行项目后评价，评价是否真实、科学，对发现的问题是否采取补救措施3、工程审计应根据审计计划
提出审计所需的资料清单，全面审查与工程相关的合同及招投标文件、材料设备采购、进度款、结算等资料，了解项目开展情况，在查阅资料过程中
应及时与报送资料人员沟通资料情况，对于存在的不完整或不符合要求的资料应要求项目资料审阅重点关注问题立项可行性研究报告/决策书面记录
/建设用地/城市规划/环境保护/安全、施工等方面的许可文件1、可行性研究（投资估算）情况2、政策性风险招投标招投标文件/招标答疑文
件/投标人资质资料/开评标记录/定标记录/中标通知书及专项合同招投标情况是否达到选择工程性价比最佳的目标合同管理合同台账/合同签订
过程文件/合同文件/合同履行资料/合同付款/质量保修书/合同主体人相关资质1、合同签订条款是否达到控制造价的目标2、合同付款是否存
在不合理情况成本管理合同价形成/签证变更联系单/付款资料/结算资料/询价认价资料/索赔资料1、合同/结算价格不合理情况2、付款审核
不严谨情况工程进度进度情况记录/进度计划调整情况/调整进度文件1、进度/调整进度不合理、滞后2、未记录无法形成索赔追溯依据工程现场
管理监理资料/会议纪要1、人员到位或管理情况不良2、安全文明施工情况不良形成的隐患3、未记录无法形成索赔追溯依据报送单位在合理时间
内重新报送，如有特殊情况应予以说明。工程审计资料清单包括便不限于：第四章投资立项审计1、投资立项审计主要是对已立项建设项目的决
策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。2、投资立项审计主要包括以下内容：可行性研究报告，要求可行性研究报
告的内容应包括：项目概况，项目建设的必要性，市场预测，项目建设选址及建设条件论证，建设规模和建设内容，项目外部配套建设，环境保护，
劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水，总投资及资金来源，经济、社会效益，项目建设周期及进度安排，招投标法规定的相关内容等。决策流程
，是否有完整的书面记录，重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。工程、技术、财会、法律部门的负责人应当参与项
目决策，评价决策方案是否经过分析、选择、实施、控制等过程，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。3、在工程项目立项后、正式
施工前，必须依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。第五章设计（勘察）管理审计1、设计（勘察）管理审计是对
项目建设过程中勘察、设计环节各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。2、设计（勘察）管理审计主要包括以下内容：设计（勘察）商及其有
关单位的资质是否合法合规；招投标程序是否合法、公开，其结果是否真实、公正，有无因选择设计（勘察）商失误而导致的委托风险。检查组织
管理部门是否及时组织技术交流，其所提供的基础资料是否准确、及时。检查设计（勘察）合同的内容是否合法、合规。检查设计（勘察）合同的履
行情况，索赔和反索赔是否符合合同的有关规定。检查报经批准的设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算。审阅施工图会审记录，
栓查设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险。检查设计完成的时间及其对建设进度的影响，有无因设计图纸拖延交付而
导致的进度风险。检查设计方提供的现场服务是否全面、及时，是否存在影响工程进度和质量的风险。检查设计变更对工程造价和建设进度的影响，
是否存在工程量只增不减从而提高工程造价的风险；设计变更的文件是否规范、完整。检查施工图、竣工图和其他设计资料的归档是否规范、完整。
第六章招投标审计1、招投标审计是对建设项目的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。2、招投标
审计主要包括以下内容：检查是否建立、健全招投标的内部控制，看其执行是否有效。检查是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险
。检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，采用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参加投标。检查是否公开发布招标公告
、招标公告中的信息是否全面、准确，是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全
面、准确地表述招标项目的实际状况。检查招投标程序是否符合相关法规的规定，投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否
齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制，复核
是否符合项目特点。检查评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款。检查各投标人的投标文件，进行资质验证，对
低于标底的报价的合理性进行评价。检查定标的程序及结果是否符合规定，必要是进行实地考察和调查核实。检查与中标人签订的合同是否有悖于招
标文件的实质性内容。第七章项目合同管理审计1、项目合同管理审计是对项目建设过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行的审查
和评价。2、项目合同管理审计主要包括以下内容：工程项目部是否对以下方面进行了审核并确保符合公司要求：协议书中承包方资质条件：承包人
是否为通过招投标方式确定的中标单位；承包人的营业执照、资质等级证书、信用等级证明、安全生产许可证、项目经理任职资格及安全证书等资料
的真实性和完整性。项目经理的资格：项目经理是否为承包人投标文件中承诺的人员；项目组成成员资格是否符合相关规定；项目管理条款：对于报
验、隐藏工程验收、变更、签证、材料设备价款的管理程序是否合法合规，是否有明确、可操作的约定；合同附件：是否按照国家规定签署了质量保
修书；保修书约定的保修期限是否符合规定；保修金的预留与支付是否符合要求；承包人承揽工程一览表是否全面、准确；发包人提供的设备、材
料表是否符合约定。财务管理中心是否对以下方面进行了审核并确保符合公司要求：工程款的支付方式：是否符合招标文件中规定的支付时限和支付
方式；是否按照规定预留了保证金；是否存在可能超拨的条款和约定；合同价款的选择方式是否正确；合同价款的调整条件、方式、范围、内容、程
序是否符合相关规定，是否具有可操作性，是否违背招投标的精神；是否有预留质量保修金的条款。法务管理中心是否对以下方面进行了审核并确保
符合公司要求：合同整体内容的合法合规性；对违约责任的认定是否清楚明确；对违约责任的追究与处理是否明确具有可执行力；争议约定是否明确
无歧义，是否存在损害发包人利益的约定。3、合同管理审计主要采用审阅法、核对法、重点追踪审计法等方法。第八章设备和材料采购审计1、
设备和材料采购审计是对项目建设过程中设备和材料采购环节各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。2、设备和材料采购审计的目标主要包括
：审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；采购资料依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、
合法性和有效性等。3、设备和材料采购审计主要包括以下内容：检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方，采购程序是否规范。
检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全，是否
符合设计标准。检查购进设备和材料是否按合同签订的质量进行验收，数量、规格型号是否正确，检查验收记录的真实性、完整性和有效性。检查
设备和材料出入库情况，查验材料合格证明，有无擅自挪用、以次充好。检查剩余或不适用的设备和材料以及废料的处理情况。第九章工程管理审
计1、工程管理审计是对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所进行的审查和评价。2、工程管理审计的目标主要包括
：审查和评价建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；工程管理资料依据的充分性和可靠性；建设项目工程进度、质
量和投资控制的真实性、合法性和有效性等。3、工程管理审计主要包括以下内容：检查进度计划的制定、批准和执行情况，是否建立进度拖延原因
分析和处理程序。检查有无因不当管理造成的返工、窝工情况，对进度拖延的责任划分是否明确、合理，处理措施是否适当。检查是否组织设计交底
和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实；检查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当；检查是否对进入现
场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否进
行返工或加固修补。检查工程资料是否与工程同步，资料的管理是否规范。检查支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，
手续是否齐全。第十章工程造价审计1、工程造价审计是对建设项目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价。由内审部负责牵头委托第三方
中介机构进行。2、工程造价审计的目标主要包括：检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性；检查是否存在虚列工程、套取资金、
弄虚作假、高估冒算的行为等。3、工程造价审计应依据以下主要资料：经工程成本管理部门、外部中介机构（或咨询部门）审核过的概算（含修正
概算）预算、结算或决算资料；有关设计图纸和设备清单；工程招投标文件；合同文本；工程价款支付文件；工作变更文件；工程索赔文件等。4
、工程造价审计主要包括以下内容：检查概算具体内容。包括设计单位向工程造价管理部门提供的总概算表、综合概算表、单位工程概算表和有关初
步设计图纸的完整性；组织概算会审的情况，重点检查总概算中各项综合指标和单项指标与同类工程技术经济指标对比是否合理。施工图预算审计主
要检查施工图预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理。施工图预算审计包括直接费用审计、间接费用审计、计划利润和税金审计等内容
。检查合同价的开口范围是否合适，若实际发生开口部分，应检查其真实性和计取的正确性。检查与合同价不同的部分，其工程量、单价、取费标准
是否与现场、施工图和合同相符；工程量、工程进度，所用材料质量是否与设计相符。第十一章竣工验收审计1、竣工验收审计是指对已完工建设项目的验收情况、试运行情况及合同履行情况进行的检查和评价活动。2、竣工验收审计主要资料包括（但不限于）施工合同、竣工图、施工图设计及变更洽谈记录、现场签证、隐蔽工程记录、设计变更通知单、会议纪要及工程档案结算资料清单等。3、竣工验收审计主要包括以下内容：检查建设项目验收过程是否符合现行规范，验收的手续和资料是否齐全有效，对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的检验。检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料。检查承包商是否按照规定提供齐全有效的施工技术资料。检查建设项目中设备安装完工后所进行的试运行情况，对运行中暴露出的问题是否采取了补救措施。1、本办法解释权归集团内审部。第十二章附则2、本办法自下发之日起生效实施。第1页共8页 |
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