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国会2014年通过《实现美好生活法案》（Achieving a Better Life Experience Act，简称ABLE），依法，残障人士可开立专属的税收优惠帐户ABLE Account；就如同529大学计划帐户，开立帐户后可省税、省钱，而且不影响他们取得其他政府优惠方案。 金融公司EisnerAmper Wealth Management and Corporate Benefits 总经理斯库迪略（Marc Scudillo）说，使用ABLE帐户的一大优势是，申请“安全补助金”（Supplemental Security Income）或联邦医疗保险Medicaid时，ABLE帐户里的收入不会被纳入财务状况的评量。 尽管有诸多好处，ABLE帐户至今还没什么人知道；根据美国国家国库协会的资料，全美已开设的ABLE帐户少于5万7000个。 以下是与ABLE帐户相关的重要讯息。 为何开立ABLE帐户？ 金融规划公司Essential Advisory Services总裁兼创办人谢克纳（Matt Schechner）说，残障人士生活成本高，这就是立法催生ABLE帐户的根本原因。 残疾人可能自付医疗费、或者与交通、教育和住房相关的其他费用，此外，他们也可能会从政府取得生活安全补助金（SSI）和医疗保险Medicaid等，这些政府方案通常规定申请人资产以2000元为限，所以，2014年ABLE法案通过前，残障人士为取得政府种种补助，不得不限制自己的资产规模。 马里兰州退休方案业者Klauenberg Retirement Solutions 规划师巴特勒（Scott Butler）认为， ABLE帐户让人们可全权控制、安排资产， ABLE帐户内资金不计入政府方案的资产限额。 谁有资格开户？ 基本上，必须在26岁之前被定义为盲人或残障人士才可开立ABLE帐户；已获安全补助、或社会安全保障残疾福利（Social Security Disability）的人将自动符合资格，至于其他人，根据ABLE国家资源中心的说法，必须符合社安局对残疾人士的定义、并出具医师证明才有资格开立帐户。 在哪些州可开立ABLE帐户？ 目前，全美有42个州和哥伦比亚特区提供ABLE帐户，但即使不住在这些地方，仍有机会跨州开设帐户；全美现在有26个州允许外州人士开户，其他州则限制必须是本地居民。 ABLE帐户是否有税收优惠？ 如同529大学储蓄帐户，ABLE帐户也由各州自行管理，目前有几个州提供ABLE帐户税收优惠。在密歇根州和阿肯色州，单身申报人存入ABLE帐户，最多可享5000元州税扣除额，联合申报者最高扣除额为1万元；在伊利诺伊州，单身和联合申报者州税扣除额分别为1万元和2万元，堪萨斯州则是将个人和联合报税者扣除额上限分别订为3000元和6000元，其他州如纽约和加州，则不提供税收优惠。 税收抵减仅适用于参与本地ABLE计画的居民，但巴特勒提醒，跨州开立帐户虽无法享有税收抵减，仍应考虑外州帐户也许有更低的费用、或更好的投资选择，有时，跨州开户的报酬也许比税收抵减更好。 无论在哪个州开户，从ABLE帐户领出来的钱只要用于残障相关费用，都可免税。 可存入多少钱？ 每个人每年可在ABLE帐户里存入1万5000元，但只有帐户余额的前10万元可不计入政府其他补助方案的资产计算，所以，帐户如果超过10万元，可能影响社会补助金等福利。 可支付哪些费用？ ABLE帐户的资金可支付各种费用，例如医疗、交通、住房、教育等等，唯一的要求是必须与残疾需求有关，如果花费不合格，可能被课征缴纳常规所得税、以及和10%罚款。 开户成本多少？ 因州而异， 例如，俄亥俄州向居民收取30元年费、非居民42元年费，在纽约，不接收跨州开户，选择纸张帐单的人年费55元、非纸张帐单55元。 另外还有相关的投资费，取决于选择哪些基金；谢克纳说，投资费用可从帐户余额中扣除，而不是直接支付。各州提供不同的投资选择，务必要仔细查看低费用的投资选项，从中挑选。 该用“特殊需求信托”取代吗？ 特殊需求信托（Special Needs Trust）是专为残疾人士设立的不可撤销信托，成本较高，但使用更灵活，26岁以后才成为残疾人士也可选用。 |
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