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综合所得个税汇算依法是3月1日开始，6月30日结束「个人所得税法第十一条」。本来二哥想第一时间就从实操角度写写汇算的相关流程「理论上的东西之前文章都说的不少」，但是由于疫情影响，不管是APP，还是网站的汇算功能模块都滞后开通了。 写实操的东西很简单，就是你怎么做的，你就给大家怎么写，最好再结合点理论，把为什么这么做说清楚。当然，由于汇算功能滞后开通，二哥自己都没法登陆系统看，自然分享这个事情就一直被搁置。 从3月18日开始，云南、青海两省先行开放了综合所得年度汇算手机APP等远程办税渠道，3月23日又开放了山西、广西、贵州、大连四地。等到我知道四川省开通已经是4月1日「当然还有一些地方没开通，但是不影响大家看今天的文章」。 为了赶在今天第一时间分享，我昨天晚上连夜把相关功能操作摸索了一遍。摸索完之后我就在想，这第一篇关于汇算实操的文章，我从什么角度给大家分享，我要给大家分享什么内容？ 其实关于汇算，我们大家都是第一次接触。由于之前已经有很多省份开通了，所以税务局也有很多指引，操作步骤等，包括我昨天也在公众号发了税总的一个很全面的操作指引。 但是吧，这个资料多了，眼睛就容易花，我也看了一些资料，但是看来看去总感觉好像不通透，这些资料可能都是过于细节，不是说细节不好，我经常写详细实操流程，但是对于都第一次接触的汇算的大家来说，我更想先给大家先说说怎么从整体上来把握这个事，通俗的说就是如果我作为个人，我此时应该做什么，为什么这么做？如果我作为公司办税人员，我这个时候又该做什么，怎么做？ 我的目的很简单，就是让一个不是学财务，学税务的人都能知道自己这个时候该干嘛。 1.个人要做些什么？ 首先，我们每个人都要转变观念，个人所得税的纳税人是我们每个自然人，你我他，我们是纳税主体，所以很自然而然，这次汇算其实我们自己应该是主力，是主导，你就应该自己干这个事。 实际上呢，目前很多人其实是没有这个意识的「特别是非财务、人事等相关从业人员」，你可以发现，我们在公众号这里讨论汇算的事情讨论的热火朝天，单位其他部门的同事完全不知道什么情况，更没当回事，他们印象中，个税单位说了算，反正等着公司给自己处理就行了。 既然个人才是这个事情的主导，那么现在这个阶段，个人就应该自己去操作汇算。二哥也是非常主张每个人自行操作汇算的。 自己操作简单的说就是等个人所得税APP或者电子税务局网站，注册实名认证后在APP和网站进行操作。 因为现在大家都有智能手机，所以通过APP是最方便的方式。 1、你实名登录个人所得税APP后有个综合所得税汇算功能，你点击进入。 2、这里会出现一个使用已申报的数据填写和一个自行填写。这里其实就是税务局提供了一个预填功能，因为系统其实已经记录了我们平时申报过的收入等信息，所以直接使用这个功能，我们再核对一下数据正确性就行。 3、进入后会自动带出你的基本信息，你需要选择任职受雇单位作为你的汇缴地点。 其实你仔细看，这种情况就是我们通过APP在按顺序填写个人所得税年度自行纳税申报表（A表），这个带出的就是基本情况部分。 4、确认后就进入了具体的计算，其实这个界面也就是A表的计算部分，只不过APP会自动带出工资数据「这个数据就是你的任职单位给你代扣的记录」，你点击还可以看到明细，方便你核对。 5、劳务报酬、稿酬、特许权使用费是不会预填充的，你需要自己点击进去新增数据。 当然，如果你有这些信息的申报信息，可以直接选择导入。 6、4项收入都填写完整后「系统只能带出你有申报信息的收入，如果没有申报，那就自行手工补录完整」，App就自动计算了。
其实这个地方就相当于我们在填写A表的计算部分，只不过通过APP给你更方便的傻瓜式填写了。
7、最后算完提交，该补就补，该退就退。
是不是非常简单，其实每个人都完全可以自行操作，你可以不知道个税计算里面什么是工资薪金、什么是劳务报酬，也不知道收入和收入额有啥差别，你可能也看不到里面的费用，免税收入是如何算出来的。 这些其实并无大碍，申报过程其实你发现都挺傻瓜式，如果你的所有收入扣缴义务人都给你如实申报过，这些信息都是自动带出来的。你点几下按钮就算出来了。 当然，如果你符合简易申报， 2019 年综合所得全年收入额在 6 万元以下但 2.单位的办税人员要做什么？ 其实虽然说自行申报也非常简单了，但是就像二哥文章开头说的，很多人还是不会主动申报，而且汇算文件规定纳税人可以委托单位进行申报。 所以作为公司的办税人员，你在这个时候要做的就是及时出书面正式通知提醒你单位的员工进行汇算及委托汇算相关事宜。 毕竟如果应该做汇算补税而未补最后会对纳税人造成不良影响，如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的， 可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。 所以通知这个事情真的挺重要的，大家都做一下最好，不管纳税人是否要委托公司集中办理，及时通知也是公司应该要做的。 通知如何写，二哥这里大概写了一个，供大家参考。 关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的通知 各位同事： 依据个人所得税相关政策，现将办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴相关事宜通知如下： 1、从即日起，请大家及时自行登录个人所得税APP或者电子税务局进行个人所得税汇算，具体流程操作见附1。申报截止日期为6月30日，如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的， 可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。 2、如果确实有需要委托公司代为汇算清缴，请于2020年4月30日之前填写集中汇算清缴确认表（见附件2）并签名后报财务部/人力资源部二哥处，逾期未确认的，公司无法再为您集中办理，请自行申报。 3、委托公司代为汇算清缴，你需要对提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因提供信息不准确、责任自行承担。 4、由于涉及收入信息等隐私资料，鼓励大家都尽量自行申报，公司会安排专人专线进行辅导。 二哥税税念公司财务部/人事部 2020年4月2日 附件1 流程见今天其他文章。 附件2 参考格式，具体确认表可自行设计。
这个确认表一定要签，这个对于公司办税人员是一种保护，毕竟公司是没法查证员工除本单位外的其他收入的，如果对方隐瞒不报，或者报错，最后导致汇算不准确，导致员工纳税信用受损，这个确认表也是一种保护。 当然，最好的还是尽量鼓励员工自行申报。 公司通知后，如果还是有人需要代为汇算，那么下一步就是收集这些人的信息进行集中申报了。 集中申报其实也很简单，纳税人只需要让具有公司办税权限的人登录自然人电子税务局进行就行，比如二哥被委托了二哥税税念的办税权限。那么二哥登录自己自然人电子税务局，就可以为这些人集中申报了。 1、用有办税权限人的账户登录自然人电子税务局，点击单位办税。
2、点击申报
3、这里就可以根据确认表提交的人进行添加了，可以一个个添加，也可以按格式批量导入。
4、系统只会带入纳税人在本单位扣缴的收入，所以纳税人的其他综合所得收入和各项扣除资料都需要为其录入，所以这里也就是为什么确认表签字特别重要，因为数据如果提交不全不准确，这里算出的个税自然就不准确，就会产生纳税风险。
5、最后核实清楚后提交即可，涉及退税，会自动退到纳税人提交的银行卡里，涉及补税可以由单位三方补，也可以由单位申报完成后，纳税人自行登录APP扣缴。 |
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