【原】看了这篇文章你可以省下不少个税

诸葛会税 2020-04-13

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个税APP上不是显示补税都需要补税

一

案例情景

这两天一个朋友来求救，说自己的个税APP显示自己要补税700多元，可不可以卸载APP，不补税啊！因为算了要补税，有点小紧张，我后来看了下他的个税APP截图，果然显示应补税额700多元，如下图：

我再问她，收入多少，她说103,840元，天呐，没超过12万啊，可以不用补税的，收入截图如下：

二

相关政策分析

我们先来看看《个人所得税法实施条例》对个税汇算清缴是怎么规定的：

以上的4种情形，都是需要汇算清缴的，像文章开头遇到的情况就是需要汇算清缴并且需要补税，但是没完。

2019年度是个税汇缴的第一个年度，再加上国家刺激消费、降税减负，对满足一定条件的情形，可以不用办理个人所得税综合所得汇算清缴，请注意，是不用办理，这里其实是豁免申报。

相关政策依据1：《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(财政部税务总局公告2019年第94号)第一条：

相关政策依据2：《国家税务总局财政部税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(财政部税务总局公告2019年第94号)第二条：

针对2019年度和2020年度的综合所得年度汇算清缴，国家放宽了汇算清缴的标准：

1、收入小于或等于12万元

个人年度4项综合所得收入不超过12万元，是指“毛收入”合计不超过12万元，不得从中扣除减免税收入和各项扣除，劳务报酬、稿酬、特许权使用费不得减除20%费用，与个税APP中显示的收入口径是一致的。

正常情况下，根据《个人所得税扣缴申报管理办法》的相关规定，只要你平时发工资时按照“累计预扣法”正常申报了个税，一般情形下是不需要补税或者退税的。但是也存在特殊情况，比如，分别两个单位领取工资，两个单位在发工资的时候都给你每个月减除了5000元，这样预交的个税就少了，前面的案例就是因为两处工资薪金的缘故。

理论上一个人最多补缴多少个税可以不用办理年度个税汇算？

举个极端的例子：假设猪哥2019年在两处取得工资薪金各为5000元，全年取得收入12万元，并且两个单位已分别按规定进行了扣缴申报。假设猪哥无任何专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、捐赠扣除等，那么猪哥汇算后结果是：

应纳税额=(120000-60000)*10%-2520=3480元。

因此，理论上一个人最多补税3480元可以无需办理汇算清缴，不需要补缴税款，所以嘛，不要显示补税就紧张，显示补税3480都有可能不用补税的。

2、补税金额小于或等于400元

年度汇缴补税金额不超过400元，也就是APP税款计算页面显示的应补税额小于或者等400元的，这种情况是不管你收入有多少的，你年入百万甚至千万都没关系，这次政府很大方，这400元给免了。

但是有人在想了，我APP显示补税600元，能不能只补200元？不好意思，不能哦，补税超过400元，都要按照实际补税金额进行补税申报了，也就是需要补税600元。

3、退税情况下

平时预缴税款多了，预缴税款≥年度汇算清缴应纳税额，这种情况下，不管收入高低，不管退税额多少，个人首先不需补税，可以退税，纳税人可以选择不汇缴放弃退税权，税务机关肯定是尊重纳税人的自由选择。

刚刚也在第一种情形中讲到了，只要你平时发工资时按照“累计预扣法”正常申报了个税，一般情形下是不需要补税或者退税的，还有一种特殊情况，比如，一年中前面几个月工资较高后面几个月工资较少或者没有工资等，这样个税就可能多交了。

一般常见退税情形有：

1.2019 年度综合所得年收入额不足 6 万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.2019 年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用 6 万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

上面讲到的三种情形，都是无需办理汇算清缴的，但是都要有一个前提，那就是平时已按照规定预扣预缴税款，其实在个税APP界面也提示了“如您已依法预缴税款，可免于汇算申报”，说的就是平时已按照《个人所得税扣缴申报管理办法》的相关规定预扣了个人所得税，如果未按规定办理个税的预扣，即使计算出来数字符合上述的3种免办理情形，也不属于免办汇算清缴之列。

三

总结

经过上述的分析，道理都懂了，但是有人就问了，我怎么知道自己收入有没有超过12万元？也有人在想：不办理汇缴怎么知道补税额是否小于400元？

因此，建议大家下载“个人所得税”APP，这个APP作用很大：

作用1：查看收入是否完整准确，判断收入有没有超过12万。也有人在APP上发现根本没入职过的单位给自己发工资了，多出好多收入，这个时候你要确认自己有没有这这些收入，如果确定没有，你的身份证可能被人冒用了，建议你积极申诉，维护自己的权益。

作用2：可以方便准确的算出个人当年应补税额和应退税额，来判断是否超过400元和是否退税。

操作建议：

登陆个税APP，确保收入、各项费用、免税收入、各项扣除完整的情况下：

1、如果APP显示4项综合所得年收入≤12万元，可以享受豁免申报，不管补税的金额有多大，可以直接点击右下角的“享受免申报”，文章开头的案例中就是如此。

2、如果通过APP计算出来的0元<应补税额≤400元，也可以享受豁免申报，不管收入金额有多少，可以直接点击右下角的“享受免申报”。

3、如果通过APP计算出来存在多预缴税款，可以放弃退税，那就点击下方的“放弃退税”按钮；当然也可以通过点击下方的“申请退税”来申请退税，这笔正当的“意外之财”干嘛不笑纳了。