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资金平衡表格式设计 政府会计制度实施已一年有余，月末或期末如何验证平行记账核算是否存在错误，很多财会人员依然感到茫然。尤其是期末在编制完本年盈余与预算结余的差异情况表之后，虽然平衡了，但年末结账之后，仍然不知道平行记账是否存在错误，这是大多数单位存在的实际问题。究其原因是没有真正了解财务会计货币资金与预算会计资金结存的相互关系，我在以前的文章中曾写过（大家可以点击以下链接查看）： 等相关文章，对财务会计货币资金与预算会计资金结存的相互关系进行了反复阐述，根据二者之间的平衡关系，可以得出这样一个平衡公式： 财务会计货币资金—不纳入预算管理的资金 可收回资金=预算会计资金结存 根据这一平衡公式，大家可以验证平行记账是否存在错误，根据这一公式，可以编制单位的“资金平衡表”。经过一年的实践运行，大家反映还是非常好的。我们知道，单位的财务会计货币资金与预算会计资金结存可以不等，但必须找到二者之间的差额。 一、资金平衡表规范格式 具体格式进一步规范如下，大家参考：
二、资金平衡表编制说明 （一）本表反映单位在某一特定日期的财务会计货币资金与预算会计资金结存平衡关系。 （二）资金平衡表分为左、右二方，左方为财务会计货币资金，右方为预算会计资金结存。左、右二方金额平衡。通过资金平衡表可以了解财务会计货币资金与预算会计资金结存的平衡关系，可以分析平行记账是否存在错误。 （三）本表左侧数据来源于财务会计，“期初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字分析填列；“期末余额”栏内各项数字，应当根据本期累计数分析填列。 （四）本表右侧数据来源于预算会计，“期初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末预算会计资金结存“期末余额”栏内数字分析填列；“期末余额”栏内各项数字，应当根据资金结存本期累计数分析填列。 （五）本表可以月末或年末编制，反映月末或年末财务会计货币资金与预算会计资金结存的平衡关系。 注：资金平衡表原是全面总括反映会计实体在一定时点 (月末、季末、年末) 财务状况的会计报表。 |
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