预算管理预算是什么？简单而言，预算就是货币形式表现的计划，就是对公司资金的取得和投放、各项经营活动的收支、经营成果的分配等资金运作所做的具体安排。 预算管理和绩效管理预算的过程就是表达公司战略和部署战术的过程，是公司战略执行的工具。 预算为战略绩效管理提供数据支持，绩效指标和资金相关的预算值通常需要预算的数据来设定。 战略绩效管理也为预算调整提供依据，战略重点变化了，导致计划变化，之后导致预算调整，如企业经营成果的利润率、销售收入、投资回报率等KPl，要根据战略进行及时调整。 同时，预算也能反映预期和实际执行情况的差距，有利于组织的战略反思。 预算与战略绩效管理的闭环如图所示。
预算编制流程公司预算可以分为业务预算与财务预算。业务预算用货币形式反映公司的各项经营和业务目标，包括经营预算、筹资预算、投资预算；财务预算是业务预算的综合，反映公司的总体状况，财务预算最后表现为预计利润表、预计现金流量表、预计资产负债表。 1.总体流程 （1)下达目标（自上而下）：董事会（预算委员会）下达任务给各部门。 （2）编制预算（自下而上）：各部门参与预算草案的编制。 (3）审查平衡（自上而下)。 (4）审议批准。 (5)下达执行。 2.具体操作流程（参考） 1）预算准备 完成时间：每年10月10日 活动描述： （1）组成预算工作组。 （2）总结当年预算进展，预计预算完成情况，形成预算初步总结。 （3）提出明年预算工作的总目标，包括目标利润和营业规模。 （4)就预算年度的预算编制、考核作出安排，提出工作建议，报预算委员会。 2）经营目标确定 完成时间：每年10月25日 活动描述: （1)对预算工作组提出的目标体系和组织工作方案进行讨论，提出修改意见，报总经理办公会。 （2）总经理办公会根据公司发展战略、预算工作组和预算委员会提出的建议，确认预算年度的经营目标。 （3）总经理办公会确定公司目标利润和营业规模，下达给预算委员会及工作组启动预算目标的二级部门分解。 （4）预算工作组向人力行政部、财务部、企划部、投资管理部等各职能部门通报明年预算目标方案、指标体系和预算组织工作方案，听取意见。 （5）预算委员会审议、批准预算工作组提出的经过职能部门讨论的目标方案、指标体系和预算组织方案。 3）目标下达 完成时间：每年11月5日 活动描述： （1）预算工作组召开公司预算编制工作会议，将预算目标体系 （1）预算工作组召开公司预算编制工作会议，将预算目标体系和工作基本方案、预算表格下发给各职能部门、二级单位。 （2）预算工作小组召开本单位预算会议，安排时间进度和规定质量要求。 4）预算编制 完成时间：每年11月20日 活动描述： （1）投资管理部根据年度经营目标，确定与其相配套的投资计划，包括企业并购计划、扩产基建、设备投资等。 （2)销售部门根据年度经营目标，在客观估计未来市场及企业自身产能的前提下，合理确定产品销售结构、销售数量、销售单价、收现情况，最终确定销售收入预算，制定相应的销售策略。 （3）生产部门根据销售计划及库存产品情况，确定各产品当期的产量，进而制订相应的生产计划，生产预算需要包括直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算等。 （4)采购部门根据生产预算确定的直接材料预算、其他非生产用材料及库存材料的情况，确定材料采购数量及预测价格，制订采购计划及支付政策。 （5）由销售部门根据销售计划、销售政策及上年实际情况制定销售费用预算；由各职能部门根据各自年度工作计划及上年情况制定部门费用预算；由财务部根据融资计划及上年实际融资情况编制财务费用预算。 （6)现金预算由财务部根据销售预算的回款、采购预算的支付、投资计划、付现费用预算及筹资预算确定。 （7)财务部根据以上各项预算编制预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。 5）预算确定 完成时间：每年12月15日 活动描述： （1）预算工作组汇总初步方案，对不合理的预算进行调整、讨论通过或驳回重编，在此基础上，形成初稿。 （2)预算工作组将预算初稿分发给各职能部门，各职能部门讨论签署意见后，返回给预算工作组。 （3)预算工作组将确定的预算方案提交预算委员会审议，交总经理办公室签署下发。 预算报表内容1.部门预算报表内容 我们可以根据业务特点为不同部门定制不同的预算模板，也可以用统一的预算模板，让各部门根据业务情况选择填写。部门预算按月度预算的模板如表所示。
2.预算监控报表 对预算执行情况进行监控，及时发现预算偏差，是预算执行过程中的重要工作，根据监控的时间可以分为日报、周报、月报、季报、年报。某生产车间季度预算差异分析表如表所示。
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