如何区分小规模纳税人、小微企业和小型微利企业？

这三类“小”企业是根据不同的视角和有关的指标进行划分的。

一、税收视角

小规模纳税人和小型微利企业是从税务的角度划分的。

（一）小规模纳税人

小规模纳税人是以增值税的角度，根据年度销售收入这个指标进行划分的，与之对应的是一般纳税人。在增值税角度下，根据企业的年度销售收入这个指标将企业划分为小规模纳税人和一般纳税人。

企业年度销售收入不超过500万元为小规模纳税人，超过为一般纳税人。

当然，如果不超过500万元，会计核算健全，能够准确核算增值税额，也可申请成为一般纳税人。

小规模纳税人月销售额10万以下（如果包括开具增值税专用发票的收入，该收入是不免征增值税的）免征增值税，而一般纳税人不可以。

另外，小规模纳税人和一般纳税人还有两大不同：

1、进项税额能否抵扣

如果取得增值税专用发票，小规模纳税人不可以抵扣进项税额，而一般纳税人可以抵扣。

2、税率或征收率

小规模纳税人计算增值税时用适用征收率（3%或5%）计算，而一般纳税计算增值税时用适用的税率（13%、9%、6%、0）计算。

（二）小型微利企业

小型微利企业是以企业所得税的角度，根据年度应纳税所得额、资产规模和从业人数这3个指标进行划分的，与之对应的是非小型、非微利企业。3个指标具体如下：

1、 资产规模不超5000万；

2、从业人数不超300人；

3、应纳税所得额不超300万。

同时符合上述3个指标的为小型微利企业，享受企业所得税的税收优惠政策；同时不符合这3个指标的为非小型微利企业，不享受企业所得税的税收优惠政策。相关优惠政策如下：

1、利润总额<=100万元，企业所得税税率为5%；

2、100万<利润总额<=300万元，企业所得税税率为10%。

二、统计视角

小微企业是小型和微型企业的合称，是从宏观经济和统计的角度，根据行业和企业的营业收入、资产规模、从业人数进行划分，与之对应的还有中型、大型等。具体划分见下图：

统计上这个划分，应用上比上述税收视角的划分更广泛些。

小微企业、小型微利企业和小规模纳税人是三个非常重要的概念，涉及到企业属于哪个范围，能享受到什么税收优惠，作为企业来说很有必要搞清楚。