荐 读 2020年我们一如既往的站在财税的前沿阵地,为大家提供高质量的服务!在这里,感谢大家对我们平台的支持和帮助,谢谢! 2019年企业所得税汇算清缴最大的几个变化(整体简单了) 1.纳税申报表主表中的“利润表”项目(1-13行)不需要填写附表,直接根据会计的“利润表”项目直接填写。 2.分公司一般情况下,不认定为小微企业,直接按照25%的所得税税率进行征收,不享受小微企业的优惠,当然符合总分机构合并纳税的除外。 3.核定征收不需要汇算清缴(当年以前年度也不需要汇算清缴,这里只是为了提醒广大会计从业者) 4.汇算清缴的整个申报表体系,进行了缩减,表没有那么多了,填写也就不复杂了。 5.原来第一天申报财务报表,隔日进行纳税申报,这样就可以风险扫描提示风险,今年风险扫描不出来,大家一定要关注“税收滞纳金与罚款”的调整!!!!! 6.财务制度备案变得简化了,企业可以直接在电子税务局进行备案,无需CA盘(疫情的原因) 7.目前汇算清缴暂定的截止时间:2020年5月30日。 8.19年汇算清缴完成的,2020年1季度可以弥补以前年度亏损。 汇算清缴整体操作思路 第一步 该步骤,主要的工作内容: 第二步 该步骤,主要的工作内容: 第三步 该步骤,主要的工作内容: 第四步 该步骤,主要的工作内容: 1 首先进入电子税务局,查看财务会计制度备案是否正确,报表是否符合要求 第1步: 第2步: 第3步: 备案完成 2 备案完成(或没有问题)准备申报2019年度的财务报表,操作如下: 第1步: 第2步: 第3步: 第4步: 特别提示 选择利润表一定要选择“年报”不要选成“月报”。 3 财务报表申报完毕,开始申报企业所得税年报(汇算清缴),操作如下: 第1步:进入年报页面,填写基本信息。 一般企业这些项目都不涉及,如涉及应该认真勾选,此处不勾选的,后续无法选择具体的申报表,这里重点强调了“非营利性组织”。 第2步:根据企业的业务情况,选择适用于申报的明细表(不要每一个都选择,常见的,看图中的划√的部分) 4 填写纳税申报表,主表中(1-13)行的数据,根据前面申报的财务报表填写 5 工资薪金支出明细的填写规则 6 折旧与摊销明细的填写规则 |
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