法律
36
法人
22
▲代理
35
物权
46
债权
16
知识产权
41
▲担保
90
保险
32
居民企业：国内成立，或国外成立但实际管理机
构在国内的企业
纳税人
非居民企业：国外成立，实际管理机构不在国
内，但国内有机构，或有来源于国内所得
居民企业：国内、国外所得均要交税
征收对象
非居民企业：来源于国内所得的、与国内机构有
实际联系的所得要交税
总收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥
补的以前年度亏损
销售货物收入
企业所得税
提供劳务收入
转让财产收入
股息、红利等权益性投资收益
总收入包括
利息收入
租金收入
应纳税所得额特许权使用费收入
接受捐赠收入
财政拨款
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政
不征税收入
府性基金
国务院规定的其他不征税收入
各项扣除成本、费用、税金、损失和其他支出
居民企业25%
税率
非居民企业20%
国内有住所，或国内住满1年的个人，在国内国外
的所得均交税
企业和个人所得税
纳税人
国内无住所，居住不满1年的个人，对国内所得交
税
工资、薪金
个体工商户的生产、经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
劳务报酬所得
稿酬所得
征税范围
特许使用费所得
利息、股息、红利所得
财产租赁所得
财产转让所得
偶然所得
工资、薪金所得：超额累进税率，3%~45%
个体工商户和企事业单位经营所得：5%~35%超
额累进税率
税率
稿酬20%70%=14%
个人所得税
劳务所得、其他所得：20%
省政府、国务院部委和解放军军以上单位，以及
外国组织、国际组织颁发的奖金
国债
▲建设工程基本法律知识
按国家规定发的补贴、津贴
福利费、抚恤金、救济金
免纳个人所得税保险赔款
军人转业费、复员费
退休费、安家费、退休工资补助
减免税优惠
各国驻华使馆、领事馆外交人员
国际公约、协议中规定的免税所得
残疾、孤老人员和烈属所得
经批准可以减征个人所得税
因严重自然灾害造成重大损失的
年所得12万元以上
从中国境内两处或以上取得工资、薪金所得的
纳税扣缴和申报办理纳税申报
从中国境外取得所得的
取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
税收在国内销售（含不动产）、加工、修理、进出口
纳税人的单位和个人
销售行为：应征税额=当期销项税额抵扣当期进
项税额后的余额（专票）
小规模纳税人：不得抵扣进项税额，直接按税率
应纳税额的计算简易办法计算
建筑工程主体地基：建设采购材料的，适用简易
计税方法3%（一般计税方法2%）
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税
企业增值税
额
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
准予从销项税额中抵扣
购进农产品，除专票/缴款书外，按照买价的11%
的扣除率计算进项税额
代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
用于简易计税方法计税的、免增税、集体福利或
个人消费
销项税额的抵扣
不得从销项税额中抵扣
非正常损失的
其余：17%
交通邮政电信不动产进口：11%
税率
出口货物：0%
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服
务、无形资产：0%
应纳税：国内领域海域，直接向环境排污的纳税
人
纳税人
污水处理、生活垃圾集中处理场（超排的应交）
建设工程法规及相关知
不纳税
在【符合标准】的设施场所贮存或放置固体废物
识
的
计税依据和应纳税额折合当量乘以具体适用税额
环境保护税
农业生产排放
交通工具排放
污水处理、生活垃圾处理场排放（不超排）
税收减免
符合环保标准的固体废物
排污低于排放标准30%的，按75%收税
排污低于标准50%的，按50%收税
缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，市
城市维护建设税区7%县城5%外地1%
缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，税
教育费附加税率3%
城镇土地使用税1.5%30元到0.6%12元
其他税收
房产税余值计算1.2%，租金12%
车船税
印花税
▲法律责任
37
施工许可法律制度
···
建设工程发承包法律制度
···
▲建设工程合同和劳动合同法律制度
···
建设工程施工环境保护、节约能源和
文物保护法律制度
···
▲建设工程安全生产法律制度
···
建设工程质量法律制度
···
解决建设工程纠纷法律制度
··· |
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