|
个人独资企业避税方案及节税效果比较
案例1、利润转移模式
假设为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下： A公司 | B企业 | 增值税：因为是公司利润不再涉及增值税 | 增值税：500/1.03*0.03=14.56 | 企业所得税：500*25%=125万元 | 企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税 | 个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元 | 个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51 | 合计：125+75=200万元 | 合计为：30.07万元 |
分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51，那么算下来的税负15.51/500万=3.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-15.51=184.49万元，节税比例高达：184.49/200=92.25%。
案例2、业务转移模式
假设为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立XX事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
C公司 | D企业 | 增值税：500/1.03%0.03%=14.56万元 | 增值税：500/1.03%0.03%=14.56万元 | 企业所得税：300*25%=75万元 | 企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税 | 个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元 | 个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元 | 税款合计：14.56+75+45=134.56万元 | 税款合计：14.56+15.51=30.07万元 |
分析：通过计算得知D企业的综合税率为：30.07/500=6.01，而C公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，D企业相对于C公司节约税款为：134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达：104.49/134.56=77.65%
案例3、工资代发模式（适用于业绩提成，奖金，佣金等结算）
小王（下称E个人）为某公司的高管，月收入为5万元，年收入则为60万。现在成立XX商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的收入直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果：
E个人 | F企业 | 增值税：无 | 增值税：60/1.03*0.03=1.75万元 | 企业所得税：无 | 企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税 | 个税：【（5-0.35）*30%-0.2755】*12=13.44万元 | 个税：60/1.03*10%*20%-0.375=0.79万元 | 合计：13.44万元 | 合计：1.75+0.79=2.54万元 |
分析：通过以上计算所得可知：F企业的综合税负为：2.54/60=4.23%，而E个人税负则高达：13.44/60=22.4%；F企业相对于E个人节约税款为：13.44-2.54=10.9万元，节税比例高达：10.9/13.44=81.10%。
备注：不涉及社保及公积金，收入越高，节税效果越明显。
四、个人独资企业的形式有哪些
1、XX商务咨询事务所、XX建筑设计事务所、XX营销策划中心（适用于专业服务场景，如：商务咨询，品牌管理，营销策划，建筑设计等）
2、XX影视工作室、XX网络工作室、XX翻译工作室（适合于专业领域场景：如影视、网络、翻译、直播平台等）
等等…
备注：适用于服务业或者行业利润率较高的且没有成本票的企业，包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、O2O分享经济平台及服务者。
五、个人独资企业设立所需材料:
1、投资人的身份证
2、企业名称、经营范围及投资额
3、投资人的联系电话及地址
|
