企业内部控制5大要素，组成人、财、物，三...

1、控制环境
①各管理层的经营理念。
②经济性质和经营类型。
③企业倡导的组织文化。
④企业法人的治理结构。
⑤职责分工及胜任能力。
⑥人力资源政策及执行。

2、风险管理
①识别影响组织目标实现的各类风险。
②建立风险管理机制，分析各类风险。

3、控制活动
①不相容职务间应当做有效分离。
②所有经营活动应有适当的授权。
③有效控制凭证和记录的真实性。
④内部资产和记录进行接近限制。
⑤建立独立的内部业务审核机制。

4、信息沟通
①及时、准确、完整地记录信息。
②保证管理信息系统间有序运行。
③保证管理信息系统的安全可靠。

5、监督
①内部审计机构实施的独立监督。
②管理层对内部控制的自我评估。