我们的福利一般，为何税负偏重？

国内有2个现象很耐人寻味。一方面我们的企业惨淡经营，在微利甚至亏损边缘挣扎。据美国《财富》杂志报道，美国中小企业平均寿命不到7年，大企业平均寿命不足40年。而中国，中小企业的平均寿命仅2.5年，集团企业的平均寿命仅7-8年。美国每年倒闭的企业约10万家，而中国有100万家，是美国的10倍。不仅企业的生命周期短，能做强做大的企业更是廖廖无几。另一方面，则是我们的财政收入连创新高。 2007年是5.1万亿，2008年是6.1万亿，2009年是6.8万亿，2010年是8万亿，2011年突破10万亿大关！虽然在2008年，我们遭遇最严重的次贷危机，大批出口企业倒闭，但是，我们的财政收入还同比2007年保持了将近20%的增长，2011年，因为人民币升值再加通货膨胀也导致大批中小企业倒闭，但是，我们的财政收入依然同比2010年保持了了超过30%的增长。

为什么我们的财政收入可以不受经济危机的影响，为什么我们的财政收入可以保持着远超GDP增长速度。解答这些问题就必须来研究这个的抽水机是怎么运作的。
　　财政收入有3大块，分别是税收、土地收益、社保收入。嗯，除了社保是亏损外，前2块就很厉害了。首先看税收。我们的税收体系不但名目繁多重复征税情况也比较多。

这里举2个例子。　

第一是我们的增值税。假设你开了个的面点店，出售面包。一个面包卖1元钱。这个1元钱你就得交纳6%的增值税。请注意，你销售收入1元钱已经包含了面粉白糖等原材料8毛的成本——也就是说，你交纳的增值税已经包含了面粉白糖等原材料的增值税。但是，出售给你面粉的商家也得同时交纳增值税，这是第一次重复征收增值税；现在面粉的销售收入又包括了小麦的成本，也就是说，面粉商家在交纳面粉销售收入的增值税时，已经包含了小麦的增值税，但是，出售小麦的商家还得交纳增值税，嗯这是第二次重复征收增值税……现在你发现一个问题，商品流通环节越多，重复交纳的税金就越多！最后倒霉的还是终端消费者，这样层层重复征税的结果必然导致价格偏高。　　

这是企业与企业之间重复征税的例子。那么，企业内部呢？也有重复征税的问题。比如你与朋友开了家有限责任公司。嗯，你的公司经营得非常红火，你每月都如实交纳营业税。年终盘点，你们公司有100万的盈利。好吧，按照企业所得税的规定，你得缴纳盈利的 25%也就是25万的所得税，公司还剩下75万，你打算把这75万分红，对不起，税务人员又要找你了——你们要分红必须还得交纳个人所得税。当然，企业节税的前提也可以是合法合规的。目前很多地方都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到工业区为例：在经济开发区成立个人独资企业以后，通过个人独资企业开展业务，就可以享受当地的核定征收，小规模纳税人入园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税，核定后税率在0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%–3.1%左右。以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不用企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。请大家想一想，企业是谁的，不就是股东的吗？企业交纳的所得税不就是股东交纳的所得税吗？股东已经交纳一次企业所得税了，为什么还得交纳一个个人所得税呢。现在你明白，为什么我们财政收入可以几倍于GDP增速的增长了。

税收理论里有个拉弗曲线。大致意思是，一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致国家的税收减少。“拉弗曲线”的原理并不复杂，它提出的命题是：“总是存在产生同样收益的两种税率。”主张以较低的税率，取得较好的财政收入。因为较低的税率意味着民间经济更活跃，老百姓更富有，经济基础更牢固。这就是其他一些国家一遇到经济危机时就大规模减税的理论依据。