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我们的福利一般,为何税负偏重?

 昵称30717137 2020-05-07
我们的福利一般,为何税负偏重?

国内有2个现象很耐人寻味。一方面我们的企业惨淡经营,在微利甚至亏损边缘挣扎。据美国《财富》杂志报道,美国中小企业平均寿命不到7年,大企业平均寿命不足40年。而中国,中小企业的平均寿命仅2.5年,集团企业的平均寿命仅7-8年。美国每年倒闭的企业约10万家,而中国有100万家,是美国的10倍。不仅企业的生命周期短,能做强做大的企业更是廖廖无几。另一方面,则是我们的财政收入连创新高。 2007年是5.1万亿,2008年是6.1万亿,2009年是6.8万亿,2010年是8万亿,2011年突破10万亿大关!虽然在2008年,我们遭遇最严重的次贷危机,大批出口企业倒闭,但是,我们的财政收入还同比2007年保持了将近20%的增长,2011年,因为人民币升值再加通货膨胀也导致大批中小企业倒闭,但是,我们的财政收入依然同比2010年保持了了超过30%的增长。

我们的福利一般,为何税负偏重?

为什么我们的财政收入可以不受经济危机的影响,为什么我们的财政收入可以保持着远超GDP增长速度。解答这些问题就必须来研究这个的抽水机是怎么运作的。
  财政收入有3大块,分别是税收、土地收益、社保收入。嗯,除了社保是亏损外,前2块就很厉害了。首先看税收。我们的税收体系不但名目繁多重复征税情况也比较多。

这里举2个例子。 

第一是我们的增值税。假设你开了个的面点店,出售面包。一个面包卖1元钱。这个1元钱你就得交纳6%的增值税。请注意,你销售收入1元钱已经包含了面粉白糖等原材料8毛的成本——也就是说,你交纳的增值税已经包含了面粉白糖等原材料的增值税。但是,出售给你面粉的商家也得同时交纳增值税,这是第一次重复征收增值税;现在面粉的销售收入又包括了小麦的成本,也就是说,面粉商家在交纳面粉销售收入的增值税时,已经包含了小麦的增值税,但是,出售小麦的商家还得交纳增值税,嗯这是第二次重复征收增值税……现在你发现一个问题,商品流通环节越多,重复交纳的税金就越多!最后倒霉的还是终端消费者,这样层层重复征税的结果必然导致价格偏高。  

这是企业与企业之间重复征税的例子。那么,企业内部呢?也有重复征税的问题。比如你与朋友开了家有限责任公司。嗯,你的公司经营得非常红火,你每月都如实交纳营业税。年终盘点,你们公司有100万的盈利。好吧,按照企业所得税的规定,你得缴纳盈利的 25%也就是25万的所得税,公司还剩下75万,你打算把这75万分红,对不起,税务人员又要找你了——你们要分红必须还得交纳个人所得税。当然,企业节税的前提也可以是合法合规的。目前很多地方都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到工业区为例:在经济开发区成立个人独资企业以后,通过个人独资企业开展业务,就可以享受当地的核定征收,小规模纳税人入园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税,核定后税率在0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%–3.1%左右。以小规模纳税人为例,企业增值税:3%,不用企业所得税,个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负。请大家想一想,企业是谁的,不就是股东的吗?企业交纳的所得税不就是股东交纳的所得税吗?股东已经交纳一次企业所得税了,为什么还得交纳一个个人所得税呢。现在你明白,为什么我们财政收入可以几倍于GDP增速的增长了。

我们的福利一般,为何税负偏重?

税收理论里有个拉弗曲线。大致意思是,一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,即税基减小,反而导致国家的税收减少。“拉弗曲线”的原理并不复杂,它提出的命题是:“总是存在产生同样收益的两种税率。”主张以较低的税率,取得较好的财政收入。因为较低的税率意味着民间经济更活跃,老百姓更富有,经济基础更牢固。这就是其他一些国家一遇到经济危机时就大规模减税的理论依据。

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