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一、资金管理 （一）资金存放不合规 （1）单位资金未进行竞争性存放。 （2）购买理财产品未经“三重一大”决策。 （二）银行账户开户过多 （1）银行账户开立过多。 （2）部分银行账户长期不使用，余额很小。 （3）开立银行账户未经集团审批。 主要定性依据：《关于防止领导干部在公款存放方面发生利益冲突和利益输送的办法》 建议措施：制定公司相关配套制度，定期清理银行账户。 （三）不兼容职务一人担任 （1）会计一人保管网银U盾和密码。 （2）会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核。 主要定性依据：企业内控制度 建议措施：定期检查，防止违规违纪案件发生。 （四）设立“小金库” （1）收入不入账。 （2）虚列支出套现。 （3）将单位收入存入个人账户。 主要定性依据：《中华人民共和国会计法》 建议措施：应入账收入入账，严格费用报销，严禁公款私存。 （五）个人违规借款 （1）下属企业存在股东个人违规向企业借款。 （2）个人备用金长期不还。 主要定性依据：《中华人民共和国公司法》 建议措施：制定完善公司备用金借款制度，严格执行，定期检查。 欢迎关注v：内部审计心得  |
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