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增值税加计抵减要注意的几个问题(中)

2020-05-16  魏春田

三是要注意当年符合适用加计抵减的政策,并确定适用加计抵减政策后,当年内不能再进行调整了。至于以后年度是否适用,那要根据上年度销售额计算确定。

四是要准确计算加计抵减的基数。

1、加计抵减的比率。按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额;

2、加计抵减是以可以抵扣的进项税额作为基数。大家知道,按规定用于简易征收、个人消费、职工福利等的进项税额不得从销项税额中抵扣,因为不能抵扣,所以也不能加计抵减。如果纳税人已加计提计抵减额的进项税额,那么必须作进项税额转出的,同时调减加计抵减额。

五是要单独核算加计抵减。纳税人要享受加计抵减政策,纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。

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